енвд что это такое простыми словами расчеты примеры
Енвд что это такое простыми словами расчеты примеры
ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России, но который, к сожалению, отменяется 01 января 2021 года. Его достоинство заключалось в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, была ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.
ЕНВД: основные моменты
Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.
ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории. Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.
Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.
История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.
Преимущества ЕНВД
Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:
Недостатки ЕНВД
Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:
Виды деятельности, где выгодно применять ЕНВД
Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:
Внимание! Если у компании или ИП, работающего по «вмененке», в числе клиентов есть юридические лица, то придется отказаться от применения данного вида налога. Применять его имеют право только те бизнесмены, которые работают исключительно с населением. Подробнее о том, где выгодно использовать ЕНВД читайте здесь.
Расчет ЕНВД коротко
Для расчета «вмененки» применяется определенный алгоритм вычисления:
К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.
Все эти показатели не являются неизменными, а меняются один раз в год.
Важно! Если компания применяет ЕНВД по разным видам деятельности, то по ним необходимо вести раздельный учет.
Налоговый период по ЕНВД – один квартал, то есть один раз в три месяца нужно подавать декларацию в территориальную налоговую инстанцию.
НДС на ЕНВД
Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:
Если компания или ИП обязаны по вышеприведенным причинам платить НДС, то они должны подавать соответствующую декларацию в налоговую службу. При не предоставлении налоговикам необходимых сведений, бизнесменам грозит административная ответственность и штрафы.
Кто не имеет права применять ЕНВД
В законе четко прописаны те предприятия и ИП, которые не имеют права применять в своей работе «вмененку» Это:
В этих и некоторых других случаях, подробно прописанных в Налоговом кодексе РФ, бизнесмены не имеют права работать по «вмененке»
Таким образом, единый налог на вмененный доход, несмотря на свою очевидную привлекательность с точки зрения экономии, возможен только при соблюдении некоторых ограничений. Если компания предполагает расти и развиваться, осваивая новые горизонты и увеличивая обороты, то к определенному моменту понадобится переход на другие налоговые режимы.
Что такое ЕНВД и зачем он нужен
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заметно превышают расходы.
Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится. Базовые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах. На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.
Что такое ЕНВД?
У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.
Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.
Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:
Остальные налоги платите, как обычно.
Кто может применять ЕНВД?
ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:
С 2021 года нельзя ни перейти, ни продолжить применять вмененку. Ее отменяют по всей стране. Выберите налоговый режим на замену с помощью нашего бесплатного калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о ЕНВД и переходном периоде в нашей статье. Если вы не найдете ответа на свой вопрос, задайте его в комментариях — мы обязательно ответим.
Как рассчитать ЕНВД
Спецрежим ЕНВД был популярен у ИП и организаций, ведь заменял множество налогов и значительно упрощал расчеты с бюджетом. Теперь его отменили, но знать правила расчета в 2021 году все же нужно, на тот случай, если от налоговой придет требование об уплате за прошлые периоды. Расскажем, как рассчитывается ЕНВД для ИП и организаций.
Плательщики ЕНВД — кто и как платит
ЕНВД могли применять не все организации и ИП. Хозсубъекты должны были соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также ЕНВД должен был быть разрешен в субъекте РФ.
Если компания вела несколько видов деятельности, то могла совмещать «вмененку» с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом велся раздельный учет операций и имущества.
Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.
Порядок расчета ЕНВД
Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:
Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:
Контур.Экстерн поможет рассчитать сумму налога
Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.
Физический показатель налога также связан с видом деятельности. Показателем может быть:
Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.
Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.
Корректирующие коэффициенты К1 и К2
Для расчета ЕНВД за 2020 год применялись:
Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.
Формула расчета ЕНВД
Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.
Налоговая база при этом определяется по формуле:
НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2
Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.
В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.
Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:
В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.
Последний раз заплатить ЕНВД нужно было за 4 квартал 2020 года. Для этого был назначен срок 25 января 2021 года.
Примеры расчетов единого налога на вмененный доход
Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД за 2020 год.
1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.
В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,8 = 216 540 рублей.
ЕНВД = 216 540 х 15 % = 32 481 рубля.
Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2020 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 32 481 рубля.
2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца.
Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.
НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,4 = 21 654 рубля.
Сумма налога = 21 654 х 15 % = 3248,1 рубля.
Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3248,1 рубля.
Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами
Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.
Основные моменты
По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.
Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.
Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.
Чем отличается ЕНВД от других форм налогов
Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.
ЕНВД для розничной торговли
Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.
Условия применения ЕНВД для розницы
Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:
Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле
Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:
БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД
Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра (подробнее о базовой доходности).
ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.
К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.
К1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития (подробнее о К1).
К2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации (подробнее о К2).
% — размер ставки по налогу.
Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.
Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)
В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.
Базовый доход – 1800;
Физический показатель – 70;
% — 15;
К1 — 1,798;
К2 — 0,6;
Теперь переходим непосредственно к расчету:
ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей
Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.
Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)
Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.
В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.
Исходные данные такие:
Базовый доход + физический показатель – 9000;
% — 15;
К1 – 1, 798;
К2 – 0.6;
ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей
– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.
Пример 3 (торговля смешанными товарами)
Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.
Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.
За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.
Считаем по вышеприведенной формуле:
Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.
В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал
Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.
1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей
Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.
Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.
При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.
Расчет ЕНВД в 2020 году
ЕНВД — особая система налогообложения, доступная только для отдельных видов деятельности. Налог на вмененке рассчитывается на базе вмененного заработка, а фактическая прибыль не имеет значения. Кроме того, ЕНВД замещает налоги на имущество, прибыль организации или доходы физлица и добавленную стоимость. Организации и ИП, использующие ЕНВД, должны знать обо всех нюансах расчета налога за отчетный период. В статье расскажем, как рассчитать налог и приведем примеры.
Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию
Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы
Формула расчета единого налога
Налоговый период ЕНВД — три месяца, поэтому рассчитывайте и платите налог ежеквартально. ИП и организации рассчитывают налог в одинаковом порядке. Для этого применяйте формулу:
ЕНВД = Налоговая база × Ставка налога
Ставка налога, как правило, равна 15% с вмененного дохода. Органы власти субъектов могут изменять ее в границах 7,5-15% для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. Узнайте ставку в вашем регионе в налоговой инспекции или на ее сайте.
Налоговая база — это вмененный доход за квартал. Чтобы узнать её, рассчитайте доход за каждый месяц, так как показатели могут изменяться. Вмененный доход рассчитывается на основе нескольких показателей:
Вмененный доход за месяц = БД (базовая доходность) × ФП (физический показатель) × К1 × К2
На первый взгляд формула расчета выглядит сложной, чтобы все стало понятно, разберем показатели по-отдельности.
ЕНВД нужно последний раз рассчитать в 2020 году. С 1 января 2021 года вмененку отменяют. Выберите для себя новую систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора. Эксперты Контура провели вебинар, на котором ответили на вопросы о переходе с ЕНВД, мы собрали самые интересные ответы в статье. Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.
Базовая доходность и физический показатель
Расчет ЕНВД невозможен без учета базовой доходности, её размеры зафиксированы в статье 346.29 НК РФ. БД устанавливается для каждого вида деятельности и не зависит от фактического уровня дохода. Она показывает примерную прибыль, которую вы можете получить за месяц от данного типа деятельности, на единицу физического показателя.
Физический показатель — это сотрудник, квадратный метр, торговое место, посадочное место, транспорт, земельный участок и т.п. Каждому виду деятельности соответствует собственный физический показатель. Например, показатель в сфере перевозок грузов — количество авто, в сфере бытовых услуг — численность персонала, в сфере общественного питания — площадь зоны обслуживания. Ознакомиться с ними подробнее можно в статье 346.29 НК РФ. Количество или величина физпоказателя может меняться в течение квартала. Учитывайте изменение показателя в месяце, в котором оно случилось.
Корректирующие коэффициенты
Коэффициенты К1 и К2 корректируют размер базовой доходности в зависимости от состояния экономики государства и особенностей региона.
К1 — это коэффициент дефлятор, Минэкономразвития утверждает его каждый год и публикует в официальных источниках. В 2020 году К1 повысили приказом от 10.12.2019 № 793, сейчас он равен 2,005.
Коэффициент К2 вводится на местном уровне и учитывает характерные черты ведения бизнеса в регионах: сезонность, зарплату, потребителей. Например, доходы автостоянки в большом городе значительно превышают доходы стоянки в поселке. Власти муниципалитета сами устанавливают размер коэффициента для отдельных видов деятельности. Будьте внимательны, в пределах одной области в разных муниципальных районах могут действовать разные коэффициенты, они даже могут отличаться для улиц муниципального образования. Узнавайте К2 в местной налоговой или на веб-сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства». Не забудьте предварительно указать на сайте свой регион.
Как уменьшить ЕНВД за счет налоговых вычетов
Налогоплательщики могут применять вычеты, чтобы уменьшить уплачиваемый налог. Сумму уплаты по вмененке можно сократить на страховые взносы:
В 2020 году ИП платят фиксированный страховой взнос 40 874 рублей. Сюда входят взносы на пенсионное страхование в сумме 32 448 рублей и взносы на ОМС — 8 426 рублей. Если вмененный доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей — еще 1% от суммы превышения направляется в ПФР.
Кроме страховых взносов, налог можно уменьшить на стоимость купленной ККТ. На каждую онлайн-кассу приходится не больше 18 000 рублей вычета с учетом модернизации, настройки и приведения в рабочее состояние.
Постановка и снятие с учета в течение квартала
Есть затруднения с определением единого налога за квартал, если в нем налогоплательщик встал или снялся с учета. Квартал постановки на учет — первый налоговый период, по его итогам нужно уплатить налог. Рассчитывайте вмененный доход со дня постановки на учет, то есть с даты начала применения ЕНВД, которую вы указали в заявлении. Та же дата указана в уведомлении, которое вы получили от налогового органа.
Если вы встали на учет не в первый день месяца, то рассчитайте вмененный доход за неполный месяц по формуле:
Налогоплательщик, прекративший работу по вмененке, подает в налоговую заявление о снятии с учета. За квартал, в котором вас сняли с учета, нужно уплатить налог. Рассчитайте налоговую базу с первого дня квартала до даты снятия с учета, указанной в соответствующем заявлении. Для расчета используйте аналогичную формулу.
Пример расчета ЕНВД с учетом страховых взносов
ИП Васильев занимается розничной торговлей в торговом павильоне площадью 26 м2. Кроме Васильева, в штате числится еще 1 сотрудник с зарплатой 20 000 рублей. По ст. 346.29 НК РФ базовая доходность = 1 800 рублей на единицу физического показателя. ФП — площадь торгового помещения (м2). Для всей страны К1 в 2020 составляет 2,005. К2 примем равным 0,65. Рассчитаем единый налог:
За год Васильеву нужно заплатить 27 446,4 × 4 = 109 785,6 рубля.
Но не забывайте о страховых взносах. Для ИП страховые взносы равны 40 874 рублей в год или 10 218,5 рубля в квартал. А еще в нашем примере годовой вмененный доход ИП больше 300 тысяч рублей и составляет 182 976,3 × 4 = 731 905,2 рубля, поэтому нужно доплатить в пенсионный фонд еще 1% с суммы превышения.
Рассчитаем дополнительный взнос в ПФР = (731 905,2 − 300 000) × 1% = 4 319,05 рубля. Эту сумму можно уплатить до 1 июля 2020.
Кроме того, у Васильева есть наемный работник, за которого тоже нужно платить страховые взносы. За работника страховые взносы в год составят 72 000 рублей.
Сумма общих страховых взносов за год составила 72 000 + 40 874 + 4 319,05 = 117 193,05 рублей, что больше половины налога. Так как Васильев имеет работника, то налог он может уменьшить только на 50%.
Итого, до 25 января следующего года Васильев должен уплатить 109 785,6 рубля. × 50 % = 52 892,8 единого налога.
Имейте в виду, что вычеты по ЕНВД не переносятся на следующие периоды, поэтому страховые взносы лучше распределять по кварталам равномерно, иначе вы рискуете потерять существенную долю вычета.
Автор статьи: Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для малого бизнеса на ЕНВД. Платите и отчитывайтесь по единому налогу через интернет. С нами легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги и сдавать отчетность. Наши эксперты всегда готовы ответить на ваши вопросы. Первые 14 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.