если машину угнали а налог приходит что делать
Что делать, если пришел налог за автомобиль, который уже не ваш?
Транспортный налог ФНС рассчитывает исходя из данных, которые поступают из Госавтоинспекции. Но случается, что базы содержат неточную информацию. Это происходит по разным причинам: информация может еще не поступить в налоговые органы, или допущена техническая ошибка, или просто соответствующие данные не входят в единую систему рассылки, но могут быть учтены в индивидуальном порядке.
Наиболее распространенная ситуация: налог насчитали на проданный автомобиль. Транспортный налог начисляется за то количество месяцев в году, в течение которых гражданин имел автомобиль в собственности. При этом месяц учитывается в расчетах, если автомобиль был зарегистрирован до 15-го числа или снят с учета после 15-го числа соответствующего месяца. Это означает, например, что если автомобиль был поставлен на учет 20 января, а снят с учета в связи с продажей 5 июля того же года, то налог уплачивается за 5 месяцев.
При продаже автомобиля прекращение регистрации продавца обычно происходит одновременно с регистрацией автомобиля за новым владельцем. В то же время, если в течение 10 дней после заключения договора купли-продажи автомобиля покупатель не зарегистрировал автомобиль на себя, продавец может самостоятельно обратиться в Госавтоинспекцию с заявлением о прекращении регистрации автомобиля, приложив к нему договор купли-продажи автомобиля и акт приемки-передачи.
Поэтому если выясняется, что транспортный налог на проданный автомобиль продолжает начисляться, следует выяснить в Госавтоинспекции, была ли прекращена его регистрация на имя прежнего собственника и, если нет, подать соответствующее заявление, после чего предоставить подтверждение этого в налоговый орган.
Следует отметить, что обязанность платить транспортный налог (а также платить штрафы за нарушения правил дорожного движения и нести ответственность за вред, причиненный при использовании автомобиля) не прекращается при так называемой «продаже по доверенности», то есть при передаче прав владения и распоряжения автомобилем третьему лицу по доверенности, без заключения договора купли-продажи. Освободиться от уплаты транспортного налога в этом случае можно, только если такая доверенность была выдана до июля 2002 года.
Вторая ситуация: автомобиль угнали. Если автомобиль похищен и находится в розыске, собственник также не должен платить транспортный налог. Подтвердить этот факт можно двумя способами:
Как сообщить налоговым органам об ошибке?
Это можно сделать лично во время визита в налоговую инспекцию по месту прописки или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. При этом вход в личный кабинет на сайте возможен либо по логину и паролю, ранее полученному лично в налоговой инспекции, либо с помощью подтвержденной учетной записи портала госуслуг (www.gosuslugi.ru).
В личном кабинете налогоплательщика содержится информация обо всех объектах, на которые начисляется транспортный налог и налог на имущество. Если какие-то данные не соответствуют действительности, на сайте можно заполнить заявление о внесении в них изменений и отправить его в налоговый орган. Такое заявление заверяется неквалифицированной электронной подписью, оформить которую можно там же на сайте.
Отдельно следует отметить, что недавно в Налоговый кодекс было введено положение о том, что граждане обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств или объектов недвижимого имущества, если таковые не отражены в налоговом уведомлении за соответствующий период. Такое сообщение должно быть направлено не позднее 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым периодом (то есть, например, в отношении 2016 года – до 31 декабря 2017 года). Неисполнение этой обязанности может повлечь за собой штраф в размере 20% от суммы налога в отношении объекта, о котором не было сообщения.
Стоит ли оплачивать ошибочно начисленный налог?
Если налоговая инспекция уже рассчитала налог на основании неправильной информации, следует как можно быстрее подать уточненные данные, чтобы налог был скорректирован.
При этом можно выбрать один из следующих вариантов поведения:
Не платить налог до момента получения нового налогового уведомления. Это может быть наилучшим вариантом, если проданный или угнанный автомобиль был единственным, и скорректированный расчет будет содержать нулевую или очень маленькую сумму.
Обращаем внимание, что если налоговое уведомление не оплачено вовремя, то налоговый орган может:
Заплатить часть налога, которая не оспаривается (например, если в собственности имеется несколько автомобилей или если автомобиль находился в собственности лишь часть года). Таким образом можно уменьшить возможные пени, а также уменьшить риск предъявления требований через суд и наложения дополнительных ограничений.
Заплатить полностью налог, указанный в налоговом уведомлении. Это позволит избежать рисков начисления пеней, штрафов и наложения ограничений. В этом случае после перерасчета налога у гражданина возникнет переплата, которую впоследствии по заявлению можно будет вернуть (что, однако, займет достаточно много времени) или зачесть против будущих требований по уплате транспортного налога (к сожалению, зачесть транспортный налог против других налогов, например, налога на имущество, невозможно).
Выбор варианта зависит от конкретной ситуации: когда человек узнал о задолженности (до наступления срока уплаты или по прошествии какого-то времени после его истечения), размера задолженности (меньше или больше 10 000 рублей), наличия подтверждающих документов и возможности предоставить их в налоговый орган (не нужно ли ехать в другой регион по месту прописки, есть ли доступ к личному кабинету налогоплательщика) и тому подобное. Если налоговое уведомление получено своевременно и до наступления срока оплаты остается время, то вполне можно успеть подать в налоговые органы скорректированную информацию без риска начисления штрафов и пеней. В других случаях может быть необходимо временно переплатить налог для того, чтобы избежать неблагоприятных последствий.
В любом случае рекомендую периодически проверять перечень объектов налогообложения в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит своевременно вносить корректировки и решать возникающие вопросы, не нарушая сроков оплаты налогов, установленных законом.
Транспортный налог выставили за машину, которую угнали 17 лет назад. Что делать?
Фото предоставлены собеседником
Фото предоставлены собеседником
Андрей зашел в личный кабинет на сайте налоговой и обомлел: будь добр, заплати 29 рублей за машину, которую угнали еще в сентября 2004 года. Как быть?
«Это какой-то тупик»
Наш читатель пояснил, что 17 лет назад машину объявили в розыск, он периодически через сайт МВД ждал новую информацию по своему автомобилю. Сейчас же запись удалена, хотя автомобиль так и не нашли – оказалось, вышли сроки давности, дело прекратили, а из базы данных розыска сведения об угоне BMW тоже «вычистили».
«Я спросил следователя про налог, который мне посчитали, но он сказал, что это не его сфера, мол, в налоговую обращайтесь и выясняйте, – разводит руками Андрей. – Написал электронные обращения и в ИМНС, и в МВД, сижу и жду ответа. Заодно позвонил в МРЭО ГАИ, и там сказали, что мне нужно снять авто с учета для утилизации, теперь, мол, это можно сделать и без автомобиля, и без документов на него, если он по базам не «светился» последние три года. А если все-таки найдут машину? Я же тогда не поставлю ее на учет, ведь она утилизирована. Это какой-то тупик, что мне делать? Счет налоговая выставила, и если не оплатить, то насчитают пени, а может быть, и штрафы. Не хотелось бы доводить дело до этого. «
Вариант №1. Решаем вопрос в ИМНС
В соответствии со ст.307-2 Особенной части Налогового кодекса (далее – НК) транспортным налогом не облагаются машины, которые угнали у их владельцев. Факты угона (кражи) подтверждаются документом, который выдается уполномоченным органом. Так что на злосчастный BMW нашего читателя налог начислять не должны. Увы, сведения о розыске автомобиля из базы данных МВД удалили, а запись о машине осталась. Налоговая инспекция при начислении сумм налога использует этот список ведомства, о чем говорится в Налоговом кодексе. Результат – счет на уплату налога.
Чтобы снять с себя это налоговое бремя, нужно обратиться в налоговую и предоставить документы об угоне автомобиля. Но подтвердить факт угона документально Андрей не может, так как документы об этом были утрачены за прошедшие 17 лет. Тупик? Нет.
Согласно ч.2 ст.307-2 НК факт угона или кражи может подтверждаться не только документами из МВД, но и сведениями, которые получает налоговая инспекция в соответствии со ст.85 НК. В ч.10-1 этой статьи сказано, что МВД обязано предоставлять сведения, необходимые для исчисления транспортного налога и контроля его уплаты, на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения. Так что соглашение между ведомствами есть, за его неисполнение предусмотрена ответственность (ч.11 ст.85 НК).
Что это значит для Андрея? Нужно обратиться в налоговую с заявлением о том, что угнанный BMW не является объектом налога в силу ст.307-2 НК. А подтверждающие документы налоговики пускай затребуют из МВД, и уже это ведомство обязано предоставить сведения об угоне, так как от этого напрямую зависит начисление транспортного налога. Не будет лишним напомнить и о том, что основной принцип налогообложения в Беларуси – это принцип его законности (ст.2 НК, общая часть).
Никуда лишний раз ходить и что-то просить по кабинетам не нужно, не стесняйтесь об этом заявлять. Если «контакт» с чиновником не ладится, просто говорите о том, что в силу ст. 9 закона об обращениях граждан организация, куда обратился заявитель, обязана обеспечить внимательное, ответственное и доброжелательное отношение к заявителям, а также не допускать волокиты, бюрократизма, формализма и принимать меры для полного, объективного, всестороннего и своевременного рассмотрения обращения.
Вариант №2. Решаем вопрос в ГАИ
Снять автомобиль с учета для утилизации, как посоветовали Андрею в ГАИ, можно, причем и без документов на авто, и без регистрационных знаков. Это предусмотрено п.42 Положения о государственной регистрации и государственном учете транспортных средств, утвержденного постановлением Совмина №1849. При это важное условие – автомобиль не «светится» по учетам не менее трех лет, предшествующих подаче заявления о снятии с учета для утилизации. Тут и базы штрафов посмотрят, и базы страховых компаний, и техосмотра – в общем, все проверят наверняка.
После снятия с учета транспорта в связи с утилизацией регистрационные действия с ним более не производятся (п.3 Положения).
Из ответа ГАИ
А можно снять с учета автомобиль на основании п.45 Положения как похищенное и необнаруженное транспортное средство на основании заявления собственника и документов, подтверждающих факт хищения. Но опять нужны документы, которых нет. Впрочем, это не беда.
Согласно ст.9 закона об основах административных процедур уполномоченный орган (в данном случае Госавтоинспекция) обязан самостоятельно запрашивать документы и сведения, необходимые для осуществления административной процедуры.
Так что вариантов снять с себя налоговую нагрузку в виде транспортного налога несколько, осталось только выбрать подходящий.
Столкнулись с беззаконием и несправедливостью? Не знаете, у кого спросить совета? У нас работает правовой отдел Автобизнеса.
ФНС России пояснила налогообложение угнанных автомобилей
| Stmool / Depositphotos.com |
Налоговая служба на своем официальном сайте дала разъяснения по вопросу налогообложения транспортного средства, находящегося в розыске.
Налоговым законодательством установлено, что объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен (ст. 358 Налогового кодекса, Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ).
Факт угона (кражи) или возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в рамках межведомственного взаимодействия (ст. 85 НК РФ).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Налогообложение таких транспортных средств прекращается с того месяца, с которого был начат розыск, и возобновляется при возврате лицу, на которое оно зарегистрировано. Как поясняет налоговая служба, если по окончании розыска автомобиля он не был найден и не возвращен собственнику, то налог на него начисляться не будет. Ранее налог не взимался только во время проведения розыска на основании документа, выданного уполномоченным органом. При прекращении розыска, в том числе, когда угнанную машину не нашли, расчет налога возобновлялся.
Чем подтвердить угон автомобиля, чтобы не платить транспортный налог?
Владельцы угнанных автомобилей освобождены от уплаты транспортного налога до момента возврата им автомобиля. Факт угона (кражи) надо подтвердить документально.
Как платить транспортный налог при угоне автомобиля
Транспортный налог на угнанный или похищенный автомобиль платить не нужно (пп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса).
От уплаты транспортного налога собственники автомобилей освобождаются и после окончания розыска машины, если она не была возвращена владельцу.
Начиная с налогового периода 2018 года, транспортное средство, находящееся в розыске, не облагается налогом до месяца его возврата владельцу. То есть если розыск прекращен, а машину не нашли, налог не начисляется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
До этого действовало иное правило: автомобили не облагались налогом только на время их розыска на основании документа, выданного уполномоченным органом. При прекращении розыска, в том числе когда угнанную машину не нашли, расчет налога возобновлялся.
Факты угона (кражи) и возврата автомобиля подтверждаются как документом, выдаваемым уполномоченным правоохранительным органом, так и сведениями, полученными налоговой инспекцией из регистрирующих органов (ГИБДД, инспекции гостехнадзора и т.п.) в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса.
Чем подтверждается угон автомобиля
В случае угона транспортного средства собственник автомобиля должен написать заявление об угоне в полицию, на основании которого указанный орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона, а также выдаст заявителю справку об угоне зарегистрированного на него транспортного средства.
Информацию об угоне автомобиля налоговики должны получать в рамках информационного обмена с ГИБДД.
При отсутствии у налоговиков сведений о розыске автомототранспортного средства, полученных в порядке информационного взаимодействия с органами ГИБДД МВД России, факт угона (кражи) может быть подтвержден иными документами.
При этом Налоговый кодекс не устанавливает перечня этих документов.
По мнению ФНС в письме от 28.08.2020 № АБ-4-21/13878@, к таким документам могут относиться:
В случае если представленные налоговикам сведения или документы уполномоченных органов, не подтверждают розыск автомобиля в связи с его угоном (кражей) либо подтверждают его возврат собственнику, то в таком случае, по мнению ФНС, нельзя применять освобождение от уплаты транспортного налога на основании подпункта 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Как не платить налоги за угнанную машину или разрушенную недвижимость
В России действует закон, который освобождает вас от налогов на имущество, если вы лишились самого имущества. Это кажется логичным, но нет: раньше, например, если у вас угоняли машину, на нее могли начислить налог. То же со сгоревшей дачей: домика нет, а налог, будь любезен, плати.
В апреле был принят закон, который это изменил. Теперь есть внятный порядок, как избежать всех этих начислений и не платить в бюджет деньги за то, чего нет. Достаточно одной справки.
О каких налогах речь?
Собственники имущества платят за него налоги. Их так и называют — имущественные:
Суммы начисляет налоговая. Она берет данные из ГИБДД и Росреестра и каждый год присылает уведомления: «Заплатите вот столько в бюджет за то, что в прошлом году вы владели вот таким имуществом». Эти суммы нужно заплатить до 1 декабря следующего года.
Когда имущество на самом деле было в собственности и его использовали — тут все понятно, надо платить. Но иногда платить приходилось даже за то имущество, которого у владельца не было: оно украдено, утрачено или разрушено. Таких ситуаций и касается новый закон.
Как было раньше?
Угнанные автомобили. Если автомобиль угоняли, расстроенного автовладельца освобождали от транспортного налога. Но только на время розыска. Когда розыск прекращался, налог снова начисляли. Прекратить его могли и через три месяца, но снимать машину с регистрации многим автовладельцам не хотелось: надежда еще была. Получалось, что машины нет год или даже два, а налог не начисляли только за время розыска. За остальной период приходилось платить. Налоговая не слушала аргументов, что машину не нашли и не вернули: так работал закон.
Утраченная недвижимость. Если у собственника сгорела дача, или он снес старый гараж, или купил участок со старым домом и разрушил его, а новый еще не построил, то логично было бы не платить за такое имущество налог. Но по закону сначала нужно было заказать кадастровые работы и обследовать объект, а потом прекратить право собственности на него. Пока гараж, дача или старый дом числились в Росреестре, за них начисляли налоги. Иногда собственник узнавал об этом спустя годы, потому что думал: нет объекта — нет и налога. Но налоговая так не думала. Правда, только до тех пор, пока на ошибку ей не указал Верховный суд.
Теперь навели порядок.
Пока машину не вернут владельцу, налога не будет
Если машину угнали, транспортный налог не будут начислять с того месяца, когда начался розыск, и до тех пор, пока ее не вернут собственнику. Розыск при этом могут прекратить — но налог все равно не начислят. Теперь период освобождения считают не до окончания розыска, а до возврата машины владельцу.
Это условие заработало задним числом и коснется даже начислений за 2018 год. Если в 2018 году или раньше у кого-то угнали автомобиль, есть шанс избавиться от налога за прошлый год и будущие периоды. Снимать машину с регистрации необязательно.
Как оформить. Чтобы подтвердить факт угона, нужна справка из полиции, что автомобиль действительно угнали. Ее нужно представить в налоговую — можно через личный кабинет. Налоговая свяжется с ГИБДД и проверит, правда ли, что машину до сих пор не вернули. Факт розыска значения не имеет.
Если недвижимость разрушена, налог перестанут начислять на основании справки
Когда дом, гараж, дача или еще какой-то капитальный объект фактически перестал существовать, можно избавиться от налога без кадастровых работ и прекращения права собственности. Достаточно подтвердить гибель или уничтожение.
Это могут быть такие документы:
Прекращением права собственности можно заняться отдельно, но на налог это больше не повлияет. Даже если старый дом будет числиться в Росреестре, платить за него не придется.
Как оформить. Чтобы не платить налог, нужно подать в любую налоговую инспекцию заявление по утвержденной форме. Вместе с ним — подтверждающие документы. Если их не будет, налоговая сама все проверит. Такая проверка затянет процесс, а в итоге информацию все равно могут запросить у налогоплательщика. Подать заявление можно даже через МФЦ.
Налог перестанут начислять с того месяца, когда имущество было уничтожено.
Что считается гибелью или уничтожением имущества?
Гибель или уничтожение — это когда произошло что-то необратимое, из-за чего объект перестал существовать или больше не может служить потребностям собственника:
Если в доме снесли часть стены, чтобы отремонтировать фасад, или отключили отопление и воду — это не повод избавляться от налогов.