Расчеты по п к в тсс что это значит
Возмещение денежных средств ТСП: правила возврата средств
Российское законодательство во многих случаях разрешает покупателю вернуть деньги за не подошедший товар или некачественно оказанную услугу. Способ возврата средств будет зависеть от способа оплаты. Если расчет с ТСП проводился в безналичном виде, то у процедуры возврата средств будут свои особенности. Рассказываем, что такое ТСП, как происходит процедура возмещения денежных средств клиентам и какие существуют правила для этого процесса.
Что такое ТСП
ТСП с точки зрения эквайринга — это предприятие, которое по договоренности с взяло на себя обязательство принимать банковские карты разных национальных и международных платежных систем для оплаты продаваемых им товаров или услуг. ТСП может быть как юридическое, так и физическое лицо — например, индивидуальный предприниматель.
Принцип работы: когда и где применяется
По закону подобный способ расчета обязаны применять любые ТСП, годовой оборот которых превышает 40 млн рублей. Однако он может быть актуален и для организаций с меньшим оборотом, поскольку значительно упрощает процесс расчета с покупателями, увеличивает скорость обслуживания, а следовательно — способствует росту выручки предприятия.
Райффайзенбанк предлагает услуги торгового эквайринга, обслуживания и прочие банковские услуги для бизнеса. Для клиентов банка доступна круглосуточная служба поддержки, дистанционное подключение услуг и возможность участия в программах лояльности.
Условия возврата денег на карту
Если покупатель решает вернуть товар, оплаченный банковской картой, то закон не позволяет выплатить ему сумму покупки наличными — возврат должен быть осуществлен тем же способом, которым была произведена покупка.
При возвращении товара в тот же день продавец может просто отменить проведение операции — в таком случае деньги автоматически вернутся на карту клиента. Если же после покупки прошло некоторое время, то процедура возврата будет выглядеть следующим образом.
Срок возврата денег на карту
Срок возврата денег на карту покупателя зависит от места приобретения, характеристик товара и установлен ГК РФ:
При отмене покупки в день ее совершения деньги поступают на карту в течение суток.
Как вернуть деньги если карта была закрыта
В случае, если у вашей карты истек срок действия или она заблокирована, вы можете получить деньги на свой счет или реквизиты другой принадлежащей вам банковской карты.
Для этого необходимо написать заявление и указать в нем реквизиты, на которые вы желаете получить возврат. Отказать продавец не имеет права. Письмо ЦБР от 1 августа 2011 г. № «О возврате денежных средств за товар (услугу), ранее оплаченный с использованием платежной карты» определяет, что в случае недоступности банковской карты, с которой был произведен расчет, покупатель имеет право получить возврат любым иным способом, включая наличные.
Почему не возвращают наличные
Несмотря на наличие допущения в законодательстве, продавцы редко используют возврат наличными сумм оплаты товара, полученных через расчет банковской картой.
Но в исключительных случаях, например при отсутствии карты и открытых счетов в банке, получить возврат наличными можно.
Особенности подачи заявления в банк на отмену платежа
В спорных ситуациях, когда продавец отказывается вернуть деньги на счет, применима процедура оспаривания платежа — чарджбэк. Если вы вернули товар, но деньги так и не получили, вы можете обратиться в свой банк и написать заявление на оспаривание платежа по банковской карте. К заявлению необходимо приложить основания:
При наличии оснований, банк обратится к платежной системе, а та отправит претензию в банк продавца. После проверки обоснованности требования о возврате, банк продавца вернет деньги платёжной системе, далее они будут перечислены в ваш банк и зачислены на ваш счет.
Чарджбэк можно запросить, если деньги за одну покупку списались дважды, вы не получили товар, с карты списалось больше положенной стоимости за исключением ситуации с корректировкой курса валют при оплате товаров за границей, списание денег с вашей карты было незаконным — например, если отель или каршеринг списал деньги за нарушения, которых вы не допускали. Кроме этого можно оспорить ошибочный платеж — оплату по реквизитам с ошибкой. Если вы неверно ввели пару цифр и деньги списались, необходимо предоставить основание выполнение платежа — входящий документ на оплату с реквизитами, а также выписку по фактически проведенной операции.
Райффайзенбанк предлагает услуги торгового эквайринга, обслуживания и прочие банковские услуги для бизнеса. Для клиентов банка доступна круглосуточная служба поддержки, дистанционное подключение услуг и возможность участия в программах лояльности.
Как пользоваться корпоративной картой: ликбез для руководителя, подсказка бухгалтеру
Корпоративные карты давно заменили организациям чековые книжки и выдача наличных под отчет тоже уходит в прошлое. Но пользоваться бизнес-картами нужно не так, как обычными дебетовыми. Сегодня мы расскажем о том, кому можно доверить корпкарту, на что можно тратить с нее деньги, чем подтвердить расходы, почему бухгалтер недоволен некоторыми тратами и при чем тут 115-ФЗ.
Под корпоративными картами понимаются любые карты, которые используются в бизнес-целях. По типу они делятся на дебетовые и кредитные, по используемой валюте на рублевые и валютные, по персонификации на именные и неименные.
Какими бывают бизнес-карты
Рублевые дебетовые карты используются для обычных расчетов, например, покупки канцелярии, оплаты гостиницы в командировке и т.п., при этом расходуются собственные средства организации, в отличие от кредитных, где средства предоставляет банк. Валютные карты применяют в зарубежных командировках.
Именные карты выдаются конкретному сотруднику и могут использоваться только им. Если сотрудник увольняется, карта блокируется.
Неименные бизнес-карты может использовать любой сотрудник организации, который ее получит. Например, в компании несколько сотрудников, которые иногда ездят в командировки, они могут передавать карту друг другу.
Порядок пользования неименной картой лучше прописать во внутреннем регламенте организации, чтобы не возникало путаницы. Каждый работник должен отчитываться за совершенные траты.
Как открыть корпкарту
Можно просто получить карту, привязанную непосредственно к расчетному счету, либо открыть отдельный карточный счет, к которому привязывается одна или несколько карт.
Первый вариант — для руководителя компании, второй — для сотрудников. Бухгалтеру и руководителю легко контролировать расходы и устанавливать ограничения (лимиты) для подотчетных лиц с использованием карт. А все движения по счетам отражаются в выписке.
Как пользоваться бизнес-картой, нужна ли для этого доверенность
Выдача корпоративной карты регулируется внутренними регламентами компании, мы уже упоминали, что именные карты не должны передаваться другому лицу, для прочих таких ограничений нет.
Использовать корпоративную карту можно только в рабочих целях, для личных покупок — собственные карты. Не забывайте, что фактически покупки совершаются со счета организации и отвечать за расходование денег компании придется в т.ч. ее директору.
На что расходовать деньги с бизнес-карты можно, а на что — нет
Нельзя использовать для следующих целей:
Оговоримся, что вышеуказанные правила актуальны для организаций. ИП может пользоваться корпоративной картой с большей свободой, т.к. средства на его счете являются финансами физлица.
Как отчитаться за покупки
За расходы по карте должно отчитаться ответственное (подотчетное) лицо, которое ее использовало. Если картой пользовались несколько сотрудников, то каждый отчитывается за себя.
Первичные документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ или того государства, где совершена покупка или оплата (если речь о валютной карте для загранпоездок).
Срок сдачи отчета зависит от внутренних положений организации, его определяет руководитель. Срок может быть указан в приказе на выдачу подотчета, если работник пишет заявление с просьбой предоставить ему корпкарту для расчетов, то срок и лимит расчета руководитель может указать в визе на заявлении.
Бухучет — проводки по корпкартам
Учет расчетов по корпоративным картам ведется по счету 55.
Вот несколько примеров проводок для отражения операций, связанных с бизнес-картами:
Дебет 55 Кредит 51 — пополнение корпоративной карты с расчетного счета;
Дебет 71 Кредит 55 — сотрудник произвел расход с карты или снял наличные (до предоставления отчета);
Дебет 10, 41, 44, 60, 76 Кредит 71 — получен отчет сотрудника по расходам, они разнесены по бухгалтерским счетам по видам затрат;
Дебет 50 Кредит 71 — сотрудник вернул часть неистраченных наличных средств;
Дебет 51 Кредит 55 — средства со счета корпкарты возвращены на расчетный счет организации.
Плюсы и минусы корпоративной карты по сравнению с обычным подотчетом
Не нужно постоянно контролировать выдачу и возврат подотчетных средств, достаточно установить правила — на что и в каком пределе может тратить деньги сотрудник, допустим, в течение месяца.
Покупки и оплата через интернет становятся доступнее.
Получать наличные средства со счета можно быстрее, чем если запрашивать их в банке по чековой книжке. Вносить средства также можно через банкоматы.
Для пользователей бизнес-карт часто действуют различные акции, скидки, предоставляется кэшбэк за покупки и другие бонусы.
Если не подтвердить расходы по карте документами, неподтвержденные суммы придется вернуть или заплатить с них НДФЛ 13%, а организации придется еще и перечислить страховые взносы, т.к. эти суммы ФНС признает доходом физлица, использовавшего карту.
Подводя итог, можно сказать, что при правильном использовании корпоративная карта — инструмент, с помощью которого можно легко контролировать расходы подотчетных лиц, ускорить бизнес-процессы и наладить оперативные расчеты за товары и услуги с поставщиками.
Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте
Какую карту лучше завести — дебетовую или кредитную?
Для корпоративных целей возможен выпуск различных вариантов банковских карт:
Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться. К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т. ч. зарубежных, целесообразно предусмотреть возможность расходования средств по кредиту или овердрафту («лишние» деньги могут оказаться кстати). Если же карта выдается хозяйственнику для регулярных мелких закупок в пределах бюджета, оптимальным вариантом может стать дебетовая карта с ежемесячным фиксированным пополнением.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по кредитной карте установлен период беспроцентного пользования кредитными средствами, экономическую выгоду от такого пользования для целей налогообложения вычислять не нужно (см. письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-03-10/38).
Как в бухучете оформить выдачу карты сотруднику?
Сама карта является собственностью банка, ее выдавшего. Поэтому на счетах бухучета предприятия, для которого она выпущена, факт выдачи карты сотруднику не отражается. Предприятие может вести учет таких карт в специальном журнале либо формировать перечень доверенностей, выданных сотрудникам на получение карты в банке. В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.
Как следует регламентировать операции с картой?
Если корпоративные карты применяются в организации, целесообразно утвердить локальным нормативным актом порядок использования карт и представления отчетов по израсходованным средствам.
Подобный регламент в том числе поможет в случаях:
Нужно ли представлять сведения о корпоративных картах в налоговую?
Законом «О внесении изменений…» от 02.04.2014 № 52-ФЗ с мая 2014 года отменена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов в банках.
Как уже отмечалось выше, сама выдача банковских карт тоже относится к операциям выдающего банка, а не предприятия.
Таким образом, сообщать налоговой о том, что вы выпустили корпоративную карту, не требуется.
Как учесть затраты на выпуск корпоративных карт для налога на прибыль, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Как сотрудник отчитывается за израсходованные с карты средства?
Деньги на карте принадлежат компании и находятся в ее распоряжении. Следовательно, обязанность отчитываться у сотрудника возникает только тогда, когда он расплатился картой или снял наличные в банкомате.
По общему правилу использованные сотрудником средства с корпоративной карты рассматриваются как подотчетные суммы. Соответственно, порядок отчета за них аналогичный. Сотруднику следует:
Все подробности оформления авансового отчета, когда расходы оплачены корпоративной банковской картой, изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банки периодически (обычно ежемесячно) составляют и направляют клиентам отчеты-выписки по своим карточным продуктам. Таким образом, отчеты сотрудников, использующих карты, достаточно легко проверить в части безналичных расчетов и снятия средств через банкоматы.
Можно ли удержать ущерб с сотрудника за расходование средств не по назначению?
Да, можно. При соблюдении ряда условий:
Подробнее с условиями удержаний из зарплаты знакомьтесь здесь.
Какие типовые проводки по операциям с корпоративными картами?
В бухучете операции по картам отражаются с применением счетов 55 «Специальные счета в банках» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Типовые операции представлены в таблице:
Содержание
Примечание
Пополнение корпоративной карты
Счет 55 ведется в аналитике по каждому карточному счету
Использование кредитных средств банка
Для кредитной карты и овердрафта
Списана оплата услуг или комиссия банка по карте
Проводка выполняется в том случае, если у бухгалтерии есть средства оперативного контроля за движениями по карте, например интернет-банк
Отражен отчет сотрудника по израсходованным суммам
Проводка делается на дату принятия отчета
Отражен факт использования сотрудником карты для оплаты расходов
Отражено использование картсредств по отчету банка и отчету работника
На дату получения отчета банка
Начислены проценты за пользование кредитными средствами
Для кредитных карт и овердрафта
Погашен кредит по кредитной карте
Обычно в сумме предъявляемого банком обязательного платежа по карте
Итоги
Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется по общим правилам. При этом для целей учета открываемые в банках карточные счета классифицируются как специальные счета в банках, а израсходованные сотрудниками средства с карт — как подотчетные суммы. Порядок применения карт рекомендуется утвердить отдельным внутренним документом, в котором зафиксировать все аспекты их использования, обратив особое внимание на процедуру отчета по расходованию средств.
Расчеты с использованием корпоративных банковских карт
Автор: И.В. Перелетова, генеральный директор ЗАО «Консалтинговая группа «Зеркало»
Опубликован: Международный еженедельник «Финансовая газета»
В настоящее время в России, как и во всем мире, широко распространена и продолжает активно распространяться форма расчетов с использованием банковских карт.
Банковская пластиковая карта – это именное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров или услуг, а также получения наличных денег в банкоматах и банках. Корпоративная банковская пластиковая карта открывается на конкретного сотрудника, несмотря на то, что при ее открытии и дальнейшем использовании переводятся средства организации с ее расчетного счета, а не личные средства сотрудника. То есть практически сотрудник получает доступ к одному из счетов юридического лица.
Порядок эмиссии и использования банковских карт определен «Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П. Согласно этому Положению банковские карты бывают трех видов: расчетные (дебетовые) карты, кредитные карты и предоплаченные карты.
Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам определяются в договоре банка с клиентом.
Положением ЦБ РФ определен круг операций, которые может проводить организация или индивидуальный предприниматель с использованием банковских карт:
иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;
оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;
иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
Рассмотрим, какие проводки должен делать бухгалтер, при использовании корпоративных карточных счетов.
11 января организация открывает сотруднику корпоративную расчетную карту » Visa » в рублях для оплаты представительских и прочих расходов организации и перечисляет на карту 30000,00 руб.
22 января сотрудник вылетел в командировку в Германию, а 26 января пересек границу при возврате в Россию.
В соответствии с Письмом Минтруда и Минфина РФ от 17.05.1996 № 1037-ИХ суточные выплачиваются:
— со дня пересечения государственной границы при выезде из Российской Федерации по норме, установленной для выплаты в стране, в которую направляется, работник;
Нормы расходов на гостиницу также установлены в пределах, рекомендованных Приказом Минфина РФ от 02.08.2004 № 64н, и составляют 200 Евро в сутки.
Официальный курс Евро по курсу ЦБ РФ на:
Официальный курс доллара США по курсу ЦБ РФ на:
Таким образом, общая сумма суточных, которые подлежат выплате сотруднику, составит:
50,33 Евро х4 дня=201,32 Евро х 34,3212 руб. за 1 Евро = 6909,54 руб. + 100 руб. = 7009,54 руб.
Сотрудник получил в банкомате 200 Евро, что по курсу на дату составления отчета 34,3212 руб. за 1 Евро равно 6864,24 руб. Организации следует доплатить сотруднику 145,30 руб. (7009,54 – 6864,34 руб.).
Бухгалтер отразит все эти операции следующими записями:
Перечислены денежные средства на корпоративный карточный счет.
Отражено использование средств с карточного счета на оплату официального приема
Отражены расходы на представительское мероприятие (ресторан не является плательщиком НДС)
Отражено использование средств с карточного счета на оплату представительских продуктов
Для контроля за правильностью отражения операций по конвертации рублей бухгалтеру рекомендуется сравнить остаток на карточном счете по выписке банка и по данным бухгалтерского учета. В нашем случае сумма остатка на карточном счете согласно выписке составляет 2626,50 руб. Сверяем сумму остатка на карточном счете по выписке с данными бухгалтерского учета.По данным бухгалтерского учета сальдо счета 55.4.1 складывается из следующих поступлений и расходов:
Сальдо по бухгалтерскому учету совпадает с выпиской, следовательно, расчет убытка при конвертации сделан правильно.
Правила комплексного обслуживания
Правила комплексного банковского обслуживания
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 29) от 29.09.2021 (размещены 29.09.2021, вступают в силу 01.10.2021)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 28) от 27.07.2021 (размещены 28.07.2021, вступают в силу 03.08.2021)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 27.0) от 07.07.2021 (размещены 07.07.2021, вступают в силу 13.07.2021)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 26.0) от 20.04.2021 (размещены 20.04.2021, вступают в силу 26.04.2021)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 25) от 01.02.2021 (размещены 05.02.2021, вступают в силу 15.02.2021)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 24) от 09.12.2020 (размещены 09.12.2020, вступают в силу 09.12.2020)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 23) от 20.11.2020 (размещены 20.11.2020, вступают в силу 27.11.2020)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 22.0) от 08.07.2020 (размещены 08.07.2020, вступают в силу 13.07.2020)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 21.0) от 20.04.2020 (размещены 23.04.2020, вступают в силу 29.04.2020), изменения в Приложение №12 вступают в силу с 02.07.2020
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 21.0) от 20.04.2020 (размещены 23.04.2020, вступают в силу 29.04.2020)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 20.0) от 29.10.2019 (размещены 30.10.2019, вступают в силу 06.11.2019)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 19.0) от 17.10.2019 (размещены 18.07.2019, вступают в силу 23.07.2019)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 18.0) от 08.12.2018 (размещены 08.12.2018, вступают в силу 12.12.2018)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 17.0) от 18.10.2018 (размещены 18.10.2018, вступают в силу 23.10.2018)
Правила открытия и обслуживания банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (не применяется для открытия новых счетов)
Правила открытия и обслуживания специального счета участника закупок (действуют с 31.08.2018)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 16.0) от 04.09.2018 вступают в силу 17.09.2018
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 15.0) от 13.07.2018, вступают в силу 01.08.2018
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 14.0) от 30.05.2018 (размещены 30.05.2018, вступают в силу 04.06.2018)
Правила комплексного банковского обслуживания (ред. 13.0) от 17.04.2018 (размещены 17.04.2018, вступают в силу 23.04.2018)