Рвпз в кредитных кооперативах что это

Рвпз в кредитных кооперативах что это

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Указание Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (по состоянию на 19.07.2019)

1. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Резервы на возможные потери по займам формируются:

по сумме основного долга по договору займа, в которую не включаются проценты за пользование займом, комиссионные вознаграждения, неустойки, иные платежи в пользу кредитного кооператива, установленные указанным договором займа;

по сумме требований по начисленным процентам по договору займа, по любым установленным договором займа выплатам кредитному кооперативу по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) по договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком.».

2.1. Подпункт 3.1 изложить в следующей редакции:

«3.1. Предоставленные кредитным кооперативом займы группируются по видам заемщиков и объединяются в следующие группы займов:

Для целей настоящего Указания наличие сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежность юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства определяются кредитным кооперативом на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности.».

«В случае если в течение 180 календарных дней с момента последней реструктуризации обязательства по возврату задолженности по договорам займа исполняются заемщиком своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора займа и с учетом дополнительного соглашения о реструктуризации, задолженность по такому договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью для целей формирования резервов на возможные потери по займам. Определение группы задолженности будет осуществляться в соответствии с требованиями подпункта 3.1 пункта 3 настоящего Указания.

Договор займа не признается реструктурированным в случае, если в нем содержатся условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме, а также параметры таких изменений, и в дальнейшем указанные условия наступают фактически и параметры таких изменений соблюдаются.

Договор займа может не признаваться реструктурированным, если изменение условий исполнения обязательств по договору займа, обязательства по которому обеспечены ипотекой, является обязанностью займодавца в соответствии с законодательством.».

слово «банковской» заменить словом «независимой»;

дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«Для целей признания задолженности обеспеченной независимой гарантией такая независимая гарантия должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые выдана независимая гарантия, не должны подлежать уменьшению.».

3. Пункт 6 изложить в следующей редакции:

4. Абзац второй пункта 8 дополнить словами «, по любым установленным договором займа выплатам кредитному кооперативу по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) по договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком.».

5. Пункт 9 признать утратившим силу.

6. В пункте 10 исключить:

слово «потребительские» в соответствующих падежах;

7. Приложение к Указанию Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» изложить в редакции Приложения к настоящему Указанию.

8. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования.

Приложение
к Указанию Банка России
от __________ 2019 года N ___-У
«О внесении изменений
в Указание Банка России
от 28 декабря 2015 года N 3916-У
«О порядке формирования
кредитными потребительскими
кооперативами резервов
на возможные потери по займам»

Значения резервов на возможные потери по займам для кредитных кооперативов (в процентах)

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам»

Проект указания предусматривает:

1. внесение изменений в группировку займов по видам заемщиков:

2. условие, при котором задолженность по договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью (если договор займа содержит условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме);

3. периодичность проверки наличия сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежности юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства (на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности);

4. критерии соответствия независимой гарантии в целях формирования РВПЗ (должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые она выдана, не должны подлежать уменьшению);

Проект указания подготовлен в соответствии с полномочиями Банка России по установлению порядка формирования КПК РВПЗ, определенными пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации», на основании пункта 2.94 раздела 2 Плана подготовки нормативных актов Банка России в 2019 году.

Обзор документа

Банк России планирует изменить порядок формирования кредитными потребкооперативами резервов на возможные потери по займам и установить:

— новую классификацию займов по видам заемщиков;

— условие, при котором задолженность не будет признаваться реструктурированной (если договор займа содержит положения, при которых без заключения допсоглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме);

— периодичность проверки наличия сведений о физлице в ЕГРИП и принадлежности организации к субъектам малого и среднего предпринимательства (на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности);

— критерии соответствия независимой гарантии в целях формирования резервов (она должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые выдана гарантия, не должны уменьшаться);

Источник

Рвпз в кредитных кооперативах что это

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Банка России от 28 мая 2020 г. № 44-14/1247 “О порядке формирования РВПЗ”

1. Каким образом отражать в учете РВПЗ, рассчитанные в соответствии с Указанием N 5391-У?

В бухгалтерском учете микрофинансовая организация формирует резервы под обесценение в соответствии с требованиями Положения Банка России от 01.10.2015 N 493-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада» или Положения Банка России от 25.10.2017 N 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями». При этом микрофинансовая организация не обязана отражать в бухгалтерском учете суммы РВПЗ.

Если учетной политикой организации предусмотрено отражение РВПЗ в бухгалтерском учете, или в целях иных видов учета полагаем возможным отражение сумм РВПЗ путем корректировки (доначисления или восстановления) сумм РВПЗ, сформированных на последнее число предыдущего месяца (квартала), в том числе в соответствии с требованиями Указания Банка России от 28.06.2016 N 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам», не использованных до даты формирования РВПЗ, до сумм РВПЗ, рассчитанных в соответствии с требованиями Указания N 5391-У.

2. В каком размере должен быть сформирован РВПЗ если минимальная величина процента от суммы требований по займу в соответствии с пунктом 6 Указания N 5391-У составляет 99%, а пункт 8 Указания N 5391-У требует увеличения минимальной величины процента суммы по этому займу минимум на 10 процентов? В каком размере должен быть сформирован РВПЗ если минимальная величина процента от суммы требований по займу в соответствии с пунктом 6 Указания N 5391-У составляет 0 процентов и одновременно пункт 8 Указания N 5391-У предусматривает увеличение минимальной величины процента от суммы требований по договору займа не менее чем на 10 процентов?

Согласно пункту 7 Указания N 5391-У РВПЗ должны быть сформированы в сумме, полученной путем умножения суммы требований по каждому договору займа либо суммы требований по договорам займа по каждой группе требований по договорам займа, сгруппированной в соответствии с пунктом 6 Указания N 5391-У, на наибольшую из величин, предусмотренных пунктом 7 Указания N 5391-У.

Таким образом, в случае, если в результате корректировки показателя минимальной величины процента сумма РВПЗ превысит сумму требований по договору займа, в отношении такого договора показатель РВПЗ применяется в сумме, равной сумме требований по договору займа.

В случае наличия по договору займа одного из обстоятельств, указанных в подпунктах 5.11 и 5.12 пункта 5 Указания N 5391-У, при отсутствии по такому договору просроченных платежей микрофинансовая организация должна принять показатель минимальной величины 0 процентов, увеличить его не менее чем на 10 процентов. Таким образом, минимальная величина процента по такому займу составит 10 процентов.

Рекомендуем руководствоваться приведенным подходом и в других аналогичных ситуациях.

3. Возможно ли по займам, по которым имеются признаки обесценения и МФО не имеет обоснованных ожиданий поступления денежных средств, начислить РВПЗ в размере 100 процентов от суммы требований?

Пункты 6 и 8 Указания N 5391-У и приложение к Указанию N 5391-У устанавливают порядок расчета размера минимальной величины процента от суммы требований по договору займа. При этом микрофинансовая организация может предусмотреть внутренними документами организации необходимость доначисления РВПЗ в большем размере при наличии обстоятельств, указанных в пункте 5 Указания N 5391-У, при соблюдении ограничения, предусмотренного четвертым абзацем пункта 7 Указания N 5391-У.

4. Начисляются ли РВПЗ по суммам присужденных судом госпошлины и почтовых расходов?

В соответствии с пунктом 3 Указания N 5391-У РВПЗ должны формироваться микрофинансовой организацией по указанным в пункте 4 Указания N 5391-У требованиям из договоров займа, заключенных микрофинансовой организацией, в том числе до приобретения ею статуса микрофинансовой организации, и из договоров займа, приобретенных микрофинансовой организацией, в том числе до приобретения ею статуса микрофинансовой организации. Таким образом, микрофинансовая организация формирует РВПЗ по требованиям, вытекающим из договора займа.

В случае присуждения судом платежей в пользу микрофинансовой организации, связанных с возмещением судебных расходов и прочих расходов по взысканию задолженности, не вытекающих напрямую из договора займа, требования по таким платежам не могут быть отнесены к требованиям из договоров займа, следовательно формирование РВПЗ по таким расходам не осуществляется. Рекомендуем руководствоваться указанным подходом и в других аналогичных ситуациях.

Дополнительно обращаем внимание, что в целях бухгалтерского учета присужденные судом платежи в пользу микрофинансовой организации, связанные с возмещением судебных расходов и прочих расходов по взысканию задолженности, не вытекающие напрямую из договора займа, учитываются в составе дебиторской задолженности. По такой задолженности микрофинансовая организация должна оценивать наличие признаков, указывающих на обесценение актива, и отражать балансовую стоимость актива в общем порядке.

5. Если с одним заемщиком заключены два или более договора, при этом указанные договоры относятся к разным продуктам и к разным группам однородных займов, применяемых в бухгалтерском учете, нужно ли пересматривать на конец квартала указанные группировки, или можно по каждому договору займа начислить РВПЗ, соответствующий срокам просрочки по нему?

В соответствии с требованиями пункта 8 Указания N 5391-У в случае наличия двух и более договоров займа с одним и тем же заемщиком минимальная величина процента от суммы требований по договору займа должна быть равна наибольшей из минимальных величин процента от суммы требований по договору займа. Применение данного условия является обязательным и не зависит от видов продуктов, применяемых микрофинансовой организацией, а также от группировок, применяемых микрофинансовой организацией в целях бухгалтерского или иных видов учета.

Обзор документа

Банк России разъяснил микрофинансовым организациям:

— как в учете отражать резерв на возможные потери по займам;

— возможно ли по займам с признаками обесценения (организация не ожидает поступлений) начислить резерв в размере 100% от суммы требований;

— начисляется ли резерв по суммам присужденных судом госпошлины и почтовых расходов.

Источник

О порядке формирования РВПЗ

3 сентября 2020 года вступило в силу Указание Банка России от 20 января 2020 г. N 5391-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» по формированию РВПЗ. Чтобы его реализовать, необходимо составить и утвердить внутри микрофинансовой организации Положение, прописав в нём методику расчёта, а затем произвести на основании этих данных расчёт РВПЗ. Таким образом, на дату 30.09.2020 г. (по итогам квартала) уже необходимо рассчитывать РВПЗ по новому.

В помощь микрофинансовым организациям мы подготовили соответствующую документацию по методике расчета РВПЗ с разъяснениями и ответами ЦБ РФ. Документы составлены в соответствии с Указанием ЦБ №5391-У от 20.01.2020 г.

Стоимость 5000 р.

Все документы предоставляются в формате .doc (MS Word). По любому вопросу звоните по телефону +7(952) 045-74-83 (WhatsApp, Telegram, Viber) или пишите на электронную почту info@law115.ru

Резервы на возможные потери по займам (РВПЗ) в 2020 году

Резервы на возможные потери по займам должны формироваться микрофинансовой компанией ежемесячно по состоянию на последнее число месяца на основании данных бухгалтерского учета без учета прочих расходов (затрат по сделке), связанных с выдачей (размещением) денежных средств по договору займа, сформированных резервов под обесценение и корректировок, предусмотренных пунктами 1.12, 1.13 и 1.23 Положения Банка России от 1 октября 2015 года №493-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада», на дату формирования резервов на возможные потери по займам.

Резервы на возможные потери по займам должны формироваться микрофинансовой организацией по следующим требованиям:

6. Микрофинансовая организация должна сгруппировать требования по договорам займа в зависимости от:

Микрофинансовая организация должна отнести требования по договору займа к одной из групп с учетом следующего.

Микрофинансовая организация должна отнести требования по договору займа к одной из групп с учетом следующего.

Резервы на возможные потери по займам должны быть сформированы микрофинансовой организацией в сумме, полученной путем умножения суммы требований по каждому договору займа либо суммы требований по договорам займа по каждой группе требований по договорам займа, сгруппированной в соответствии с пунктом 6 настоящего Указания, на наибольшую из следующих величин:

Резервы на возможные потери по займам не должны превышать сумму требований по каждому договору займа, по которым они сформированы.

Для формирования резервов на возможные потери по займам в соответствии с пунктом 7 настоящего Указания минимальная величина процента от суммы требований по договору займа должна быть скорректирована микрофинансовой организацией с учетом следующего:

По результатам формирования резервов на возможные потери по займам микрофинансовая организация должна составить документ, содержащий информацию о сумме требований по каждому договору займа, о рисках возникновения убытков в связи с наличием одного или нескольких обстоятельств, в отношении требований по каждому договору займа (с указанием таких обстоятельств), о величине процента от суммы требований по каждому договору займа.

Источник

Рвпз в кредитных кооперативах что это

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Проект Указания Банка России “О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам” (по состоянию на 11.10.2019)

1. Резервы на возможные потери по займам формируются кредитными кооперативами ежеквартально по состоянию на последнее число квартала в отношении неисполненных (полностью либо частично) заемщиками кредитного кооператива обязательств по займам, а также в отношении обязательств по реструктурированным займам, установленных по результатам инвентаризации задолженности по займам по состоянию на последнее число квартала, которая осуществляется кредитным кооперативом посредством проверки числящейся на балансе по состоянию на последнее число квартала задолженности по выданным займам с целью выявления и определения продолжительности просроченных платежей по займам.

2. Резервы на возможные потери по займам формируются:

по сумме основного долга по договору займа, в которую не включаются проценты за пользование займом, комиссионные вознаграждения, неустойки, иные платежи в пользу кредитного кооператива, установленные указанным договором займа;

по сумме требований по начисленным процентам по договору займа, по любым установленным договором займа выплатам кредитному кооперативу по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) по договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком.

3. При формировании резерва на возможные потери по займам в части основного долга по займу кредитные кооперативы формируют резервы на возможные потери по займам в следующем порядке.

3.1. Предоставленные кредитным кооперативом займы группируются по видам заемщиков и объединяются в следующие группы займов:

займы, предоставленные кредитным кооперативам второго уровня.

Для целей настоящего Указания наличие сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежность юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства определяются кредитным кооперативом на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности.

В случае если в течение 180 календарных дней с момента последней реструктуризации обязательства по возврату задолженности по договорам займа исполняются заемщиком своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора займа и с учетом дополнительного соглашения о реструктуризации, задолженность по такому договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью для целей формирования резервов на возможные потери по займам. Определение группы задолженности будет осуществляться в соответствии с требованиями подпункта 3.1 пункта 3 настоящего Указания.

Договор займа не признается реструктурированным в случае, если в нем содержатся условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме, а также параметры таких изменений, и в дальнейшем указанные условия наступают фактически и параметры таких изменений соблюдаются.

Договор займа может не признаваться реструктурированным, если изменение условий исполнения обязательств по договору займа, обязательства по которому обеспечены ипотекой, является обязанностью займодавца в соответствии с законодательством.

3.3. Сформированные в соответствии с подпунктами 3.1 и 3.2 настоящего пункта группы займов в зависимости от обеспечения исполнения обязательств по займу подразделяются на следующие подгруппы:

займы, обеспеченные залогом, поручительством, независимой гарантией;

Для целей признания задолженности обеспеченной независимой гарантией такая независимая гарантия должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые выдана независимая гарантия, не должны подлежать уменьшению.

3.4. В зависимости от наличия и продолжительности просроченных платежей по займам займы подразделяются на:

займы без просроченных платежей;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 61 до 90 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 120 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 121 до 180 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 270 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 271 до 360 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.

4. Значения резервов устанавливаются в процентах от суммы основного долга в зависимости от группы и подгруппы займа, а также от продолжительности просроченных платежей по займам согласно приложению к настоящему Указанию.

5. Резервы на возможные потери по займам формируются кредитным кооперативом в сумме, полученной путем умножения сумм основного долга, составляющих задолженность по займам, на значение резервов в зависимости от группы и подгруппы займов и от продолжительности просроченных платежей по займам. Размер резерва на возможные потери по займу, сформированный по сумме основного долга по займу, не может превышать сумму основного долга по займу.

8. Списание кредитным кооперативом безнадежной задолженности по займу за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа кредитного кооператива.

Одновременно со списанием с баланса безнадежной задолженности по основному долгу за счет резерва на возможные потери по займам по решению уполномоченного органа кредитного кооператива списывается задолженность по процентам, начисленным по соответствующему займу, по любым установленным договором займа выплатам кредитному кооперативу по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) по договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком.

9. Кредитные кооперативы обязаны обеспечить надлежащее оформление документов, используемых для целей расчетов резервов на возможные потери по займам.

Документы кредитных кооперативов, используемые для целей расчетов резервов на возможные потери по займам, подлежат хранению в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 18 сентября 2014 года N 34089.

Приложение
к Указанию Банка России
«О порядке формирования
кредитными потребительскими
кооперативами резервов
на возможные потери по займам
от ______________ 2019 года N _____-У

ЗНАЧЕНИЯ
РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ЗАЙМАМ ДЛЯ КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ (В ПРОЦЕНТАХ)

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам»

Проект указания предусматривает следующие изменения в действующий порядок формирования РВПЗ:

1. Вносятся изменения в группировку займов по видам заемщиков:

займы, предоставленные кредитным кооперативам второго уровня;

2. Устанавливается условие, при котором задолженность по договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью (если договор займа содержит условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме);

3. Определяется периодичность проверки наличия сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежности юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства (на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности);

4. Устанавливаются критерии соответствия независимой гарантии в целях формирования РВПЗ (должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые она выдана, не должны подлежать уменьшению);

Проект указания подготовлен в соответствии с полномочиями Банка России по установлению порядка формирования КПК РВПЗ, определенными пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации», на основании пункта 2.94 раздела 2 Плана подготовки нормативных актов Банка России в 2019 году.

Обзор документа

Банк России определит новый порядок формирования кредитными потребкооперативами резервов на возможные потери по займам.

Уточняется группировка займов по видам заемщиков. Определяется, в каком случае задолженность по договору займа не будет признаваться реструктурированной. Устанавливаются критерии соответствия независимой гарантии в целях формирования резервов.

Источник