забыли выставить счет фактуру на реализацию что делать

Не отразили вовремя реализацию – как исправить?

С ошибками при ведении учета сталкиваются все, ведь не ошибается тот, кто ничего не делает. Но даже опытных бухгалтеров вопросы по исправлению ситуации иногда ставят в тупик. Например, договорной отдел долго согласовывал договор с покупателем и в итоге согласовал «задним» числом. Как быть бухгалтеру, если отчетный период уже закрыт? Разберемся на практическом примере в 1С: Бухгалтерии, как исправить такую реализацию в бухгалтерском и налоговом учете.

Итак, допустим, бухгалтерия ООО «Пуговица» (применяет ОСН) по каким-то причинам «забыла» отразить реализацию ООО «Магистр» на сумму 480 000 рублей в 1 квартале 2019 года (31.03.2019г.). А обнаружили это в декабре 2019 года, т.е. в том же году, но в другом отчетном периоде. При этом в первом квартале и полугодии 2019-го по данным налогового учета был получен убыток более 500 000 рублей.

Сначала разберемся, как исправить ситуацию в бухгалтерском учете. Основным документом, регламентирующим исправление ошибок в бухгалтерском учете, служит ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утв. приказом Минфина от 28.10.2010 №63н). Согласно этому документу, реализацию в нашем примере нужно отразить текущей датой.

Затем исправляем данные налогового учета по НДС – необходимо подать уточненную декларацию и доплатить сумму налога в бюджет. Для этого регистрируем счет-фактуру в книге продаж (автоматически документ будет зарегистрирован текущей датой):

При проведении документа реализации программа сформирует движения по счетам учета:

И движения по регистрам «НДС Продажи» и «Реализация услуг»

Сформируем книгу продаж:

При формировании отчета за текущий квартал программа выдаст сообщение:

«В указанном периоде отчета были внесены изменения в предшествующие налоговые периоды.

Дополнительные листы по корректируемым налоговым периодам, в которые внесены изменения, можно построить в текущем отчете.

Для этого необходимо взвести флажок «Формировать дополнительные листы» и выбрать значение «за корректируемый период»».

Воспользуемся указанным советом и установим необходимые настройки:

Программа сформирует дополнительный лист книги продаж за 1 квартал 2019 года:

Остается только создать и заполнить корректирующую декларацию по НДС, на титульном листе нужно указать номер корректировки и дату заполнения отчета (обязательно должна быть позже даты ввода документа реализации).

Как быть с декларацией по налогу на прибыль?

Так как по условиям нашего примера в первом квартале и полугодии по налогу на прибыль был получен убыток, то в этом случае авансы по налогу мы не платим, соответственно, подавать уточненную декларацию не обязаны.

Однако, после предоставления уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации в отчетах по НДС и налогу на прибыль перестанет совпадать:

Стр.010 + Стр.100 Приложения №1 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль ≠ Стр.010 гр.3 разд.3 за все кварталы с начала года Декларации по НДС

Поэтому после предоставления декларации по НДС есть вероятность получить от налоговиков сообщение с требованием дать пояснения о причинах такого несовпадения (подп. 4 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 82, п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок, в течение которого нужно дать пояснения – 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения от налоговиков сообщения с требованием об их представлении. Налоговики предлагают воспользоваться для этих целей рекомендованной формой пояснений (письмо ФНС России от 07.04.2015 №ЕД-4-15/5752@), но вы также можете представить их и в произвольной форме.

В том случае, если в периоде совершения ошибки была бы получена налоговая прибыль, то необходимо было бы также подать уточненную декларацию по прибыли и доплатить авансовые платежи по налогу в бюджет.

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Как выставить счет-фактуру за предыдущий период?

В текущем квартале обнаружен факт неотражения реализации за прошлый квартал. Как правильно выставить счет-фактуру и отразить его в книге продаж?

Необходимо выставить счет-фактуру, датированную периодом обнаружения ошибочно неотраженной реализации (сентябрь 2018) и присвоить ей ближайший свободный номер. Эту счет-фактуру необходимо зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж за 2 квартал и подать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал.

В ситуации, когда налогоплательщик забыл выставить счет-фактуру в предусмотренный п. 3 ст. 168 НК РФ срок и когда книга продаж за указанный период уже сформирована (прошита, пронумерована), счет-фактура тем не менее должен быть отражен в книге продаж за период отгрузки (май 2018), несмотря на то что дата его выставления приходится на более поздний период ( пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ, ( п. 2 Правил ведения книги продаж Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»).). Поскольку книга продаж уже сформирована, в нее следует внести исправления за указанный период. Для этого оформляется дополнительный лист книги продаж ( абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж).

Кроме того, необходимо подать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал (( абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ), поскольку налоговая база за этот период была сформирована без учета стоимости товаров (работ, услуг), указанных в счете-фактуре, выставленном с опозданием.

Таким образом, необходимо выставить счет-фактуру, датированную периодом обнаружения ошибочно неотраженной реализации и присвоить ей ближайший свободный номер. Эту счет-фактуру необходимо зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж за 2 квартал и подать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал.

На вопрос отвечала:

Ю.И. Кузнецова,
ведущий эксперт ИПЦ «Консультант+Аскон»

Источник

Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни

При выписке первичных документов бухгалтер сам может допустить ошибки. Но что делать, если менеджеры оформили документы покупателю, а потом случайно удалили документ, а бухгалтер о таких документах даже не знал? Читайте в нашей статье как внести неучтенные документы, выписанные покупателю в прошлом году в бухгалтерском и налоговом учете. А также как отразить их в целях учета НДС.

Как исправить ошибку Регистрация пропущенного документа на реализацию услуг Регистрация неучтенного СФ на отгрузку покупателю Реформация баланса в НУ и закрытие периода Доплата НДС и пеней в бюджет Уточненная декларация по НДС Доначисление налога на прибыль и доплата в бюджет Начисление и уплата пеней по налогу на прибыль Уточненная декларация по налогу на прибыль Бухгалтерская отчетность за текущий год

Пошаговая инструкция

18.11.2019 (IV квартал) в программе Управление торговлей менеджеры выписали акт на работы по Прокладке ЛВС, а также счет-фактуру на сумму 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Но по случайности документ пометили на удаление, не выгрузили и забыли передать в Бухгалтерию.

Бухгалтер не знал о случившемся факте хозяйственной жизни (ФХЖ) на момент составления отчетности, сверка с данным контрагентом не была осуществлена. Бухгалтерская отчетность представлена и утверждена.

Как зарегистрировать неучтенный документ реализации, если факт выписки документов обнаружился 27.04.2020 (II квартал)?

Пропуск в отражении ФХЖ не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). В БУ будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/2008.

Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, то на дату выявления ФХЖ, будет производиться изменение оценочного значения перспективно с 0 до фактической оценки (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р-18/2011-КпР»):

Пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Ошибка привела к недоплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.

Перерасчет налоговой базы производится в периоде возникновения ошибки (IV квартал 2019) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

При занижение суммы исчисленного НДС к уплате необходимо:

Проводки

По умолчанию документ формирует проводки.

Но в НУ ошибка исправляется в периоде обнаружения, поэтому:

Не смотря на то что, дата проводок относится к прошлому периоду, граница последовательности в закрытии месяца не нарушается. Подробнее Почему при ручной корректировке проводок не нарушается граница последовательности?

Для целей учета НДС исправления также внесите вручную:

После таких дополнений исчисленный НДС отразится в дополнительном листе книги продаж в периоде выписки документов (IV квартал).

Перепроведите только регламентную операцию Реформация баланса. Другие операции не трогайте!

В случае подачи уточненной декларации после срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):

Сумма выручки уменьшена на 50 000 руб., следовательно, ранее налоговая база была занижена на 50 000 руб.

Рассчитаем недоимку по налогу на прибыль по следующей формуле:

Недоимка по налогу на прибыль за IV кв. составила:

В случае подачи уточненной декларации после срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):

При исправлении суммовой ошибки по налогу на прибыль предоставьте уточненную декларацию за период возникновения ошибки:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо огромное Елене Гряниной за классный двухдневный семинар по 24 критическим ошибкам в ЗУП!

Источник

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как сформировать дополнительный лист книги продаж, если счет-фактуру на аванс в предыдущем квартале ошибочно не выставили (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.41.64.

Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученных от покупателей, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 выполняется с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс. Доступ к ней осуществляется из раздела Банк и касса. Регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за период. Список платежных документов заполняется автоматически по кнопке Заполнить. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученных от покупателей, на каждую дату за указанный период. По умолчанию дата выписки счета-фактуры устанавливается на дату соответствующего остатка аванса. Регистрация новых выставленных счетов-фактур осуществляется по кнопке Выполнить. Список счетов-фактур на авансы с отбором за указанный период можно просмотреть по гиперссылке Открыть список счетов-фактур на аванс.

Выставленный датой предыдущего квартала счет-фактура на аванс должен попасть в дополнительный лист книги продаж за предыдущий квартал. Для этого в регистре НДС продажи нужно вручную установить соответствующий признак. Из формы документа Счет-фактура выданный на аванс или из формы списка Счета-фактуры выданные по кнопке Показать проводки и другие движения документа следует перейти в форму Движения документа и установить флаг Ручная корректировка.

На закладке НДС продажи нужно в графе Запись дополнительного листа установить значение Да и указать дату предыдущего квартала в графе Корректируемый период.

Теперь «забытый» счет-фактура на аванс попадет в дополнительный лист книги продаж за предыдущий квартал и в уточненную декларацию по НДС.

Источник

Не отразили вовремя реализацию – как исправить?

Любая компания рано или поздно сталкивается со всевозможными ошибками в процессе ведения учета. Но иногда, даже опытные бухгалтеры, становятся в тупик, пытаясь исправить ту или иную ситуацию. Например, как быть если отдел очень долго подписывал договор, а в итоге еще и подписал его «задним» числом. Каким образом провести договор, если отчетный период был закрыт? Мы разберем на конкретном примере подобную ситуацию в программе 1С: Бухгалтерия и расскажем о том, как вы можете исправить подобную проблему в налоговом учете.

Допустим, ваша компания не смогла или забыла по определенным причинам отобразить договор на сумму полмиллиона рублей в первом квартале 2019 года, а обнаружили они это только в декабре этого же года. Грубо говоря, это тот же год, но совершенно другой отчетный период.

Сначала давайте разберемся, каким образом исправляется подобная ситуация в учете бухгалтера. Главный документ, который регламентирует исправление подобных ошибок ПБУ 22/2010, который называется «Исправление ошибок в бухучете и отчетности». Именно по этому документу реализацию необходимо отобразить именно текущей датой.

Далее мы вставляем исправленные данные учета по НДС из налоговой и вам необходимо подать декларацию, чтобы доплатить недостающую сумму налога в государственный бюджет. Чтобы это сделать, нужно регистрироваться в книге продаж и провести счет-фактуру.

Следом, когда вы будете проводить документ, программа автоматически сформирует движение по счетам.

Далее вам нужно перейти в движение по регистрам и «Реализацию услуг».

Теперь вы можете заметить, что «НДС Продажи» содержит запись с текущей датой по четвертому кварталу 2019. Теперь вам нужно скорректировать НДС за первый квартал этого года, делается это там же.

Для этого сделайте дополнительный лист в книге продаж и подайте уточненную декларацию.

Далее формируем книгу для продаж

Теперь, когда вы будете формировать отчет за квартал, текущий, то программа вам выдаст следующее сообщение:

«В указанном периоде отчета были внесены изменения в предшествующие налоговые периоды.

Дополнительные листы по корректируемым налоговым периодам, в которые внесены изменения, можно построить в текущем отчете.

Для этого необходимо взвести флажок «Формировать дополнительные листы» и выбрать значение «за корректируемый период»».

Воспользуйтесь советом, который вам дается в сообщении и устанавливайте все необходимые настройки, как на рисунке ниже:

Теперь программа будет формировать еще один лист для книги продаж к первому кварталу 2019 года.

Теперь вам останется только создать декларацию по НДС, которая будет корректирующей и указать на титульном листе номер корректировки, а также дату, когда вы заполняли отчет. Обратите внимание, что дата должна быть позже, чем дата, когда документ был введен в реализацию.

Что делать с декларацией по прибыльному налогу

По нашему примеру налог на прибыль был получен в убыток, и тогда в этом году аванс по налогу мы не платим, а значит уточненную декларацию можем не подавать. Но нужно заметить, что после того, как вы предоставите уточненную декларацию, то сумма в отчетах и по налогу будет не совпадать.

Именно поэтому после предоставления декларации вы можете получить от налоговой инспекции требование пояснить о причине такой разницы. У вас будет 5 рабочих дней, чтобы подать пояснение. Его можно подать в произвольной форме или скачать ее на нашем сайте и заполнить.

Источник