зачем акциз на алкоголь

Что такое акциз

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Что такое акциз

Акциз — это особый налог, тоже косвенный, как и НДС. Можно сказать, что это надбавка, которая “спрятана” в продажной цене товара, и ее цель — регулировать спрос. Как и в случае с НДС, уплата акциза ложится на плечи конечного потребителя, а предприниматель или компания только передают этот налог государству.

Акциз — федеральный налог, так что правила его расчета и уплаты одинаковы во всех регионах страны и нет регионов, которые освобождают от уплаты акцизов. Налоговая бдительно следит за уплатой этой пошлины, потому что они приносят в госбюджет 5-8% средств.

Какие товары относятся к подакцизным

Есть список товаров, которые “назначены” подакцизными, то есть при торговле этими товарами приходится платить акциз, и неважно, произвели их в России или за границей. Обычно это популярные высокомаржинальные товары, их перечень постоянно меняется, он приведен в п. 1 ст. 181 НК РФ. Например, в списке есть:

Часть подакцизных товаров нужно маркировать (табак, алкоголь), другую часть нет (мотоциклы, автомобили).

В каждой группе подакцизных товаров есть исключения, например:

Считается, что акцизы на алкоголь и табак помогают ограничивать потребление этих вредных для здоровья веществ. Акцизы на автомобильное топливо и масла становятся своего рода платой за пользование дорогами и загрязнение окружающей среды. А акцизы на предметы роскоши (икра, осетровые рыбы и пр.) помогают перераспределять средства.

Кто платит акциз

В большинстве случаев акциз платят при следующих действиях с товарами:

Обязанность по уплате акциза появляется не всегда. Некоторые группы товаров требуют уплаты налога только при конкретных операциях: скажем, производители прямогонного бензина платят акциз, а продавцы — нет.

От акцизов освобождают (ст. 183 НК РФ) производителей, если они передают товары внутри подразделений компании для дальнейшего производства (кроме некоторых случаев), если вывозят товары за рубеж, при первой продаже конфиската. Для освобождения нужно соблюсти особые условия: раздельный учет подакцизных и не подакцизных товаров, банковские гарантии (ст. 184, 195, 204 НК РФ).

Какие бывают ставки акциза

Есть три вида акцизных ставок:

Для каждого вида товаров в категории работает своя ставка: скажем, каждый класс бензина имеет свою ставку.

Как рассчитать размер акциза

Для расчета нужно знать ставку и налоговую базу. По каждому виду подакцизных товаров налоговая база (НБ) определяется по-своему (ст. 187 НК РФ).

Для первой группы товаров с твердой ставкой сумма акциза рассчитывается по формуле:

Налоговая база * Ставка акциза

Для второй группы товаров с комбинированной ставкой сумма акциза рассчитывается по формуле:

Налоговая база по количеству товара * Ставка на штуку товара + Назначенный процент * Максимальная цена товара

Когда уплачивают акцизы

Налоговый период по акцизам — один календарный месяц. Для всех подакцизных товаров кроме алкоголя акциз уплачивается дважды в равных долях за один период:

Для алкоголя и спиртосодержащих товаров другие правила:

По акцизам можно применять вычеты, аналогично НДС, условия вычетов прописаны в ст. 200 и ст. 201 НК РФ. Например, вычет можно сделать, если вы используете подакцизный товар как сырье при производстве других подакцизных товаров, при этом уплатили акциз продавцу или в бюджет при ввозе товара, а ставки акциза установлены на единицу измерения НБ.

Ведите учет, начисляйте зарплату и отчитывайтесь в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически делает большинство расчетов, напоминает о датах платежей и отчетности, в нем есть инструменты для финансового контроля и оптимизации налогов. Первые две недели работы бесплатны для всех новичков.

Источник

Алкоголь наносит экономике ущерб на 5 трлн рублей в год

Сколько раз я слышал: зачем в России снижать потребление алкоголя, если вон во Франции и Германии пьют больше нашего и неплохо живут. Но факты говорят о том, что 30% россиян являются «тихими алкоголиками», употребляя «умеренно», но почти каждый день, невосполнимо вредя здоровью. А сознание цепляется за аналогию-перевертыш.

Что имеем. ВОЗ оценивает алкогольную смертность в России как одну из самых высоких в мире. В Global status report on alcohol and health 2018 г. отмечается, что в 2016 г. почти 22% смертей в России были связаны с употреблением алкоголя. Больше только в Молдавии, Литве и Белоруссии – 24–26%. В докладе приведена и оценка доли взрослого населения, чье состояние определяется как «пагубное употребление алкоголя» в соответствии с международной классификацией болезней. В России эта доля одна из самых высоких – 11,6%. Немного выше только у Венгрии – 11,7%.

Наши сравнительно неплохие среднедушевые данные по отношению к традиционным странам – лидерам употребления, на которые так любят ссылаться алкооптимисты, связаны прежде всего с невысоким потреблением алкоголя женщинами. Российские же мужчины выпивают 19,1 л чистого спирта в год, и это при весьма условной «норме» до 8 л в год и при трех-четырех днях полной трезвости в неделю.

19 л спирта в год – это 350–400 г на человека в неделю. Литр водки. На практике – ведь многие вовсе или почти не пьют – это означает, что те самые «тихие алкоголики» мужчины (формулировка главного нарколога Евгения Брюна) выпивают за неделю под литр чистого спирта – 1,5–2,5 л водки. Кто-то возьмется всерьез утверждать, что при таком потреблении можно сохранить здоровье и работоспособность?

Можно добавить, например, что, по данным Минздрава, в 2018 г. причиной смерти 48 000 россиян стало злоупотребление спиртным. За 10 лет алконарковраг унесет жизни полумиллиона наших соотечественников. Это люди, которые могли бы еще работать и потреблять (не алкоголь). Так что кумулятивный ущерб от алкоголя значимее, но как отправная точка 5 трлн руб. – релевантная оценка.

На другой чаше весов – доходы бюджета России от акцизов на алкоголь. Опять же традиционный аргумент алкооптимистов: мы-де не можем себе позволить потерять эти деньги. Однако сумма собранных акцизов на алкоголь в 2019 г. составила 372,4 млрд руб. Несопоставимые величины. Очевидно, и практические выводы напрашиваются.

Сегодня в России обсуждается проект концепции антиалкогольной политики до 2030 г. Это одна из важнейших тем для экономического будущего страны. Недостаток рабочей силы, низкая производительность труда – проблемы, о которых говорится много и регулярно. Предпринимаемые и предлагаемые шаги для решения этих задач – от упрощения иммиграции до изменения пенсионного законодательства. Однако антиалкогольная политика в таком ракурсе ранее не рассматривалась. Хотя резервы здесь колоссальные.

Моя позиция в том, что пришло время менять суть антиалкогольной политики. Концепция 2010–2020 гг. фокусировалась на борьбе с нелегальным алкоголем. Она принесла свои плоды. Однако заложенный на старте подход сегодня сдерживает наш прогресс. По сути, алкоголь был поделен на хороший и плохой. «Хороший» алкоголь победил – и что теперь?

Будем ли мы продолжать обманывать себя, что алкоголь – это приемлемо, или сделаем следующий шаг, признав, что алкоголь не бывает хорошим? Будем ли дальше делать вид, что в своей беде виноват сам алкоголик, а не производители спиртного? Будем ли притворяться, что по действию на организм алкоголь чем-то лучше других наркотических и психоактивных веществ? Будем ли дальше игнорировать, что в новых поколениях чистых алкоголиков все меньше, что если у человека проблемы с алкоголем, то наверняка у него проблемы и с другими веществами?

Международное медицинское сообщество уже вполне определенно пришло к мнению, что безопасных доз алкоголя не существует в принципе. В августе 2018 г. авторитетный медицинский журнал The Lancet опубликовал результаты масштабного исследования, которое затронуло 195 стран и территорий на временном промежутке 1990–2016 гг. Вердикт 512 ученых из 243 научных и медучреждений однозначен: единственная безопасная для здоровья доза алкоголя – нулевая. Никакого «полезного для здоровья», «культурного» и «умеренного употребления» не существует.

И политика контроля над алкоголем должна быть пересмотрена по всему миру с целью снижения общего его потребления населением.

Я не вижу никаких альтернатив заметному усилению мер по сокращению коммерческой алкоголизации населения. Стигматизация несчастных вынужденных потребителей алкоголя должна остаться в прошлом. На смену ей обязана прийти политика нулевой общественной терпимости к алконарковрагу, к производителям и продавцам алкоголя. Это вообще новая социальная норма для мира. Вопрос только в том, запустим ли мы быстро в России этот процесс или еще на 10 лет спрячем голову в песок.

Источник

Акциз на алкоголь в 2021 году: какие бывают, ставка, формула расчета стоимости

Здравствуйте! В этой статье поговорим об акцизах на алкоголь.

Сегодня вы узнаете:

Размер ставок на 2021 год по ряду позиций приведен в соответствие с законом №301-ФЗ от 03.08.2018г. На алкогольную продукцию он остался на уровне 2021 года. Об этом, а также о сроках и порядках уплаты поговорим сегодня.

Содержание

Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен

Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя.
Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства.

Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется.

Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя.

Негативные стороны:

Что облагается акцизным налогом

Кто платит акцизы

Для начала уточним, что те, кто продает алкоголь оптом, плательщиками акциза не являются.

В других случаях его платят:

Чем отличается от НДС

НДС, так же как и акциз – это косвенный сбор. Но между ними есть принципиальные различия, о которых поговорим подробнее.

Акцизы в России начали действовать с 1991 года. Основные элементы, из которых формируется акциз – это база, объект и ставка налогообложения.

Виды ставок акцизов

Специфическая

Представленная в фиксированной сумме за 1 единицу товара. Применяется чаще всего.

Адвалорная

Она едина для всей страны и устанавливается в процентном соотношении к подакцизному товару. Слабость ее в том, что каждый раз нужно рассчитывать таможенную стоимость продукции.

Комбинированная

Сочетает в себе специфическую и адвалорную ставки.

Ставки акциза на алкоголь

Далее рассмотрим размер акцизов на алкогольную продукцию, представив информацию в виде таблицы. А затем проведем небольшой сравнительный анализ.

Акцизы на алкоголь в 2021 году:

Вид продукции

2021 годРазмер налоговой ставки

2021 год

Размер налоговой ставки 2017 год (с 01.01.)

Этил. спирт, который реализуют компании, занимающиеся производством космет. или парфюм. продукции

Этил. спирт, который реализуют компании, не уплачивающие авансовые платежи по акцизу

Алкоголь, в котором более чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина)

Алкоголь, в котором менее чем 9% спирта (без учета пива и игристого вина)

Вино, без учета игристого

Пиво, в котором до 0,5% спирта

Пиво, в котором от 0,5% до 8,6 % спирта

Пиво, в котором более 8,6%

Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Этиловый спирт – основной источник прибыли от применения акцизных сборов.Акцизный сбор на алкоголь – приносит государству самый высокий доход, если сравнивать с другими сборами. А налоговые ставки на водку гораздо выше чем на другой алкоголь. Это аргумент в пользу снижения производства такого напитка.

Сравнивая ставки за несколько лет, мы видим, что в 2021 году они остались практически на уровне 2021 г.

Как это отразилось на ценах на алкоголь в различных торговых сетях, посмотрим ниже.

Уровень увеличения цен на алкоголь

Акцизы на алкоголь планируется повысить лишь с2021г. на:

Исчисление и уплата акцизов

В этой части нашего разговора приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке.

Для этого применяется такая формула расчета:

А = Нб * Тс, где А – это начисляемая сумма акциза, Нб – база налога (количество реализованных товаров), Тс – твердая ставка.

Итак, компания С. произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, оплатить ей придется: 700 * 21 = 14 700 рублей.

Расчет по комбинированной ставке производится по следующей формуле:

А = Нб * Тс + О + Ас /100%, где А – сумма акциза, Нб – база налога, Тс – твердая ставка, О – сумма, которая будет получена при реализации Нб, Ас – ставка в процентах.

Сроки и процедура

Срок уплаты установлен до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру: акциз за март платят до 25 апреля. Уплачивать его нужно там, где данная продукция была произведена и реализована со склада.

Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора

Под оплату не попадают:

Ситуация с другой подакцизной продукцией

Стоит отметить, что акцизный сбор был поднят не только на алкоголь. В перечень на повышение вошли автомобили, сигареты, сигары, нефтепродукты.

Маркировка алкогольных напитков

Этот товар должен обладать акцизными или специальными марками. Они удостоверяют то, что товар облагается налогом, также удостоверяют, что условия выпуска продукции полностью соответствуют требованиям законодательства. Кроме того, акцизная марка является отчетным документом.

Последствия неуплаты

Неуплата акциза влечет за собой принудительное взыскание платежей, которые не были внесены и пеней за просрочку платежа.

Заключение

Подведем итоги. Акцизный алкоголь является неотъемлемой частью рынка. Налог на этот товар выполняет важную функцию: не только повышает наполняемость бюджета государства, но и защищает потребителя от подделок.

Источник

Как вводят ограничения на вредные продукты

Резкое повышение акцизов на табак и, как следствие, рост стоимости сигарет – одна из главных причин, по которой доли контрафактной и контрабандной продукции в России увеличиваются. Логика простая: зачем платить больше, если можно купить более дешевые сигареты, например, из Белоруссии или Казахстана, где ставки акциза ниже. Эта продукция свободно попадает на российский рынок, поскольку передвижение товаров внутри Таможенного союза не ограничено, но с нее не уплачены налоги в российский бюджет (подробнее см. «Чем пандемия помогла борьбе с контрабандой табака и почему рано расслабляться»).

Это не единственный пример. Власти разных стран не оставляют попыток вовсе запретить или по крайней мере обложить повышенными налогами потребление некоторых товаров, таких как алкоголь или сахаросодержащие продукты. Второй путь особенно популярен у законодателей, потому что позволяет и проявить заботу о здоровье населения, и пополнить казну. Однако такое регулирование требует очень осторожного подхода. «Ведомости&» собрали несколько примеров, когда недостаточно продуманные ограничительные меры приводят к обратному эффекту: росту черного рынка, падению налоговых доходов, отравлениям и даже массовым протестам.

Сухой закон в действии

В том или ином виде запрет на алкоголь вводили многие страны. Самая известная из таких попыток – сухой закон (Prohibition Act): запрет на продажу, производство и транспортировку алкоголя в США, действовавший в 1920–1933 гг. Он породил всплеск подпольного производства и целую индустрию нелегальной продажи алкоголя, которую быстро взяли под контроль преступные группировки. К 1925 г. в одном только Нью-Йорке насчитывалось около 100 000 нелегальных питейных заведений, пишет The Guardian в материале «Как сухой закон привел Америку в эпоху гангстеров и нелегальных баров».

«Пьянство в целом возросло; вместо легальных открылись нелегальные бары, причем не в том же количестве, а в 2 или 3 раза большем; появилась целая армия нарушителей закона, получивших доступ к колоссальным деньгам; многие из наших лучших граждан, которые посчитали, что закон нарушает их личные права, стали демонстративно игнорировать запреты; как неизбежное следствие, уважение к закону значительно уменьшилось; преступность возросла до невиданного ранее уровня», – признал в 1932 г. один из сторонников и лоббистов сухого закона, сын основателя Standard Oil Джон Рокфеллер-младший. Он написал это в письме, в котором отметил, что в целом выгоды от введения сухого закона оказались меньше принесенного им вреда, и поддержал его отмену, что и было сделано в 1933 г. После отмены национального запрета 18 из 50 штатов США сохраняли его на местном уровне, постепенно упрощая доступ к алкоголю.

Турецкие качели

Турция прошла непростой путь от запретов к либерализации алкогольного рынка, а потом обратно к ограничениям. В 1926 г. законодательные ограничения на оборот алкоголя были сняты, но это не привело к злоупотреблениям: в 2010 г. потребление спиртного в Турции составляло 1,5 л в пересчете на чистый спирт на душу населения в год, по данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ). Для сравнения: в Европе этот показатель за тот же год – 10,3 л на душу населения. Но в 2012 г. власти приняли закон о запрете продажи спиртного в розлив, который ударил по ресторанам и кафе, а позднее – о продаже алкоголя в ночное время, а также на расстоянии ближе 100 м от школ и мечетей. Попутно они повышали налоги, что сделало национальный напиток ракы предметом роскоши, писал сайт о ближневосточных странах Al-Monitor в материале «Турецкие любители выпить сопротивляются ограничениям, иногда с риском для жизни». Это не привело к существенному снижению потребления алкоголя, но отразилось на отношении к власти. В 2013 г. участники массовых антиправительственных акций открывали бутылки пива и поднимали издевательские тосты в честь премьер-министра. Для них ужесточение правил употребления алкоголя стало одним из символов исламизации страны и укрепления личной власти Эрдогана, писала The New York Times. Кроме того, стало популярным самогоноварение, а вслед за этим начало расти число отравлений нелегальным алкоголем, констатирует Al-Monitor.

«Трезвость – норма жизни»

В 1985 г., почти сразу после прихода к власти, новый глава государства – генеральный секретарь ЦК КПСС Михаил Горбачев инициировал масштабную кампанию, направленную на борьбу с алкоголизмом. Под лозунгом «Трезвость – норма жизни» закрывались магазины, продававшие алкоголь, цены на водку выросли в 2 раза, власти ограничили время продажи алкоголя – с 14 до 19 часов, ввели жесткие наказания за его употребление в парках и скверах, увольняли с работы и исключали из Коммунистической партии за распитие алкоголя на рабочем месте.

За пять лет антиалкогольной кампании было уничтожено 30% виноградников, в том числе коллекционные сорта винограда, такие как эким-кара. Розничный товарооборот сократился на 16 млрд руб. Резко выросло самогоноварение, что привело к дефициту сахара. Одновременно с прилавков начали сметать и другие товары, содержащие одурманивающие вещества: клей, жидкости для чистки стекол, баллончики с инсектицидом дихлофосом. В 1987 г. 44 000 человек отравилось некачественными спиртосодержащими напитками, 11 000 человек погибло, пишет портал profibeer.ru.

«Антиалкогольная кампания все-таки была ошибкой в том виде, как она проводилась. Это перехлесты с закрытием магазинов, особенно в Москве. Огромные очереди. Рост самогоноварения. Сахар пропал из магазинов. Надо было проводить не кампанию, а планомерную долгосрочную борьбу с алкоголизмом. Вытрезвление общества нельзя проводить наскоком», – говорил Горбачев в интервью «Комсомольской правде» в 2015 г.

Ни одного позитивного момента эта кампания не принесла, никто меньше пить не стал, а производство самогона выросло в несколько раз, заявил «Ведомости&» руководитель Центра изучения федерального и региональных рынков алкоголя Вадим Дробиз. «Кампания шла параллельно с перестройкой, у людей был огромный энтузиазм и надежда на лучшую жизнь, социальная эйфория от будущих реформ. На деле же она оказалась такой же бесполезной, как все антиалкогольные реформы в мире», – считает он.

В современной России главный рычаг давления на продажи алкоголя – ставки акцизов, которые систематически повышаются. В 2012 г. акциз на напитки с долей этилового спирта свыше 9% составлял 300 руб. за 1 л чистого спирта, в 2014 г. – 500 руб., сейчас – 544 руб. Это приводит к потреблению нелегальной и не предназначенной для питья спиртосодержащей продукции. В 2016 г. в Иркутске 78 человек погибло, отравившись спиртосодержащей подделкой настойки боярышника. По оценке Дробиза, нелегальную водку и алкогольные суррогаты регулярно потребляет около 15 млн человек, т. е. более 10% россиян.

Несладкая жизнь

ВОЗ в 2016 г. рекомендовала государствам вводить меры налоговой политики, способствующие повышению цен на сладкие напитки. Повышение розничной цены на 20% приведет к пропорциональному снижению покупок этой продукции, благодаря чему можно будет снизить потребление свободных сахаров и калорий в целом, улучшить качество питания и уменьшить число людей, имеющих избыточный вес, страдающих от ожирения, диабета и кариеса, говорилось в заявлении ВОЗ. В Мексике с проблемой чрезмерного потребления сладких напитков столкнулись еще до рекомендаций ВОЗ. В 2013 г. средний мексиканец, по данным ООН, выпивал 163 л газировки в год (для сравнения: в России – около 30 л в год), при этом почти у 70% населения выявлен лишний вес или ожирение. Налог на сладкие напитки в размере 1 песо (3,7 руб. по курсу на начало декабря 2020 г.) за 1 л в Мексике ввели в 2014 г., что привело к росту розничной цены на сладкую газировку примерно на 10%. Исследование мексиканского Национального института общественного здоровья показало, что уже за два первых года после введения налога потребление сладких напитков снизилось в среднем на 7,6%, а в домохозяйствах с низким доходом – еще сильнее: на 11,7%. Этот налог неэффективен, не способствовал изменению пищевых привычек и к тому же стал «налогом на бедных», потому что 57% его выплат пришлось на семьи с низким доходом, цитирует заявление мексиканской Национальной ассоциации производителей безалкогольных напитков и газированной воды американская газета Los Angeles Times. &

Источник

Алкоголь и государство: история отношений

Государство производило алкоголь на своих винокурнях и реализовывало через выборных бурмистров («торговля на вере»). Для получения дополнительного дохода, иногда продажу и производство алкоголя отдавали в откуп частным лицам, на определенный срок.

Освобождались от платежа акцизов:

При введении акцизной системы, неограниченный законом рост числа питейных заведений привел к еще большему развитию пьянства в народе. Потребовались срочные меры по упорядочению торговли алкоголем. Было решено заменить акцизную систему казенной винной монополией, однако законодательно это закрепили только в 1894 году. Государство стало монополистом именно по продаже, производство же было предоставлено частникам, у которых казна приобретала спирт по ценам, установленным Министерством финансов. В советское время с 1922 года пользовались старыми акцизными марками (бандеролями), затем был разработан собственный дизайн, но с окончанием НЭПа их выпуск был полностью прекращен за ненадобностью.

В Российской Федерации акцизные марки были введены в обращение постановлением Правительства РФ от 14 апреля 1994 года «О введении на территории Российской Федерации марок акцизного сбора». Обязательной маркировке подлежали пищевой спирт, винно-водочные изделия, табак и табачные изделия, ввозимые на территорию России.

В декабре 1997 года вышло постановление правительства РФ «О специальной маркировке крепких алкогольных напитков, производимых на территории Российской Федерации», которым с запрещалось производство, реализация и продажа алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 28% объема единицы алкогольной продукции без специальной марки с указанием пределов емкости тары, используемой для розлива.

Источник