если ип умирает что делать наследникам
Что делать наследникам, если ИП-наследодатель умер
В случае смерти гражданина, который являлся индивидуальным предпринимателем, его обязательства по умолчанию не прекращаются.
Согласно ГК РФ в связи со смертью гражданина обязательство прекращается лишь в том случае, когда оно не может быть исполнено без его личного участия, либо если оно неразрывно связано с личностью гражданина (п. 1 ст. 418 ГК РФ). Такие обязательства по наследству к правопреемникам не переходят.
В этой статьи мы разберемся, по каким именно долгам придется отвечать наследникам ИП, а по каким нет, а также переходит ли по наследству обязанности работодателя.
Взаимодействие с налоговой инспекцией и фондами после смерти ИП
Наследникам скончавшегося ИП нет необходимости обращаться в налоговую инспекцию для снятия его с регистрации. Сотрудники ФНС самостоятельно в течение 5-ти дней снимут его с учета на основании данных, полученных из органов Федеральной миграционной службы.
Аналогично наследникам не требуется сниматься с учета в Соцстрахе и Пенсионном фонде, налоговая инспекция самостоятельно передаст в фонды информацию о смерти предпринимателя и об изменениях в ЕГРИП, после чего ИП автоматически снимут с учета в качестве страхователя (п. 2 ст. 11 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Таким образом, хлопот связанных со снятием с учета предпринимателя у наследников не возникает, благодаря тому, что между налоговой и фондами в настоящий момент отлажен электронный обмен информацией.
Что входит в состав наследства
К правопреемникам на день открытия наследства переходят принадлежавшие умершему предпринимателю вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).
Что касается долгов и иных обязательств, наследники отвечают по ним лишь в пределах доли полученного в наследство имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Следовательно, из собственных средств за умершего должника наследникам платить ничего не придется.
Если для расчетов с кредиторами не хватает оставшихся после смерти ИП имущества и денег, то непокрытые долги списываются по причине невозможностью исполнения обязательства полностью или в недостающей части наследственного имущества (п. 1 ст. 416 ГК РФ, абз. 4 п. 60 Постановления Пленума ВС РФ № 9 от 29.05.2012 года).
В целом порядок наследования имущества и обязательств ИП не отличается от правил наследования при смерти обычного гражданина, потому что нормативными актами не установлено каких-то особых правил наследования для предпринимателей (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).
Например, если речь идет о договоре аренды или ином длительном договоре, то после вступления в наследство к правопреемникам переходят права арендатора, в том случае если договор аренды не имел особых оговорок на этот счет. Следовательно, арендодатель не вправе требовать от правопреемников освобождения арендованного помещения из-за смерти ИП (п. 2 ст. 617 ГК РФ). Правда в этой ситуации к наследникам переходят не только право на продолжение действия договора аренды, но и обязательства по оплате арендной платы и долгам по расчетам, если таковые имеются на дату смерти.
Права и обязанности по договорам поставки, в которых ИП мог выступать как в роли поставщика, так и в роли покупателя также входят в состав наследства. Если речь идет о долгах, то их наследникам придется погашать по общему правилу лишь в пределах стоимости наследственного ими имущества. Такой подход подтверждается судебной практикой (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда по делу № А41-34077/10 от 29.03.2011 года).
Если у ИП был поручитель, кто отвечает по его долгам наследники или поручитель
В ситуации, когда обязательства ИП были обеспечены поручительством третьего лица, нужно руководствоваться условиями договора поручительства и нормами гражданского законодательства.
Смерть ИП сама по себе не отменяет обязательств у поручителя (п. 1 ст. 363, п. 4 ст. 367 ГК РФ). Если наследники откажутся платить по долгам предпринимателя, то поручитель в расчетах по договору кредита или займа, не может на них перенести ответственность по своим обязательствам (п. 3 ст. 364 ГК РФ). В результате поручитель, как и при жизни ИП, несет ответственность перед займодавцами за погашение долговых обязательств в соответствии с условиями заключенного договора поручительства (Определение ВС РФ № 58-КГ17-17 от 19.12.2017).
Нужно ли наследникам сдавать отчеты после смерти ИП
Нет, не нужно. Нет такого понятия как «переход по наследству статуса ИП». Для этого существует логичное объяснение после смерти, условно ИП Петрова А.Б., его наследник не может быть тем же самым предпринимателем, ведь статус ИП непосредственно связан с личность гражданина.
Когда умирает гражданин, это касается и физлиц со статусом ИП, их обязательства по уплате налогов прекращаются (в том числе в качестве налогового агента). Поэтому наследники не обязаны ни сдавать отчетность, ни платить налоги и взносы за покойного (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, письма ФНС России № ЕД-4-3/7407@ от 03.05.2012 года, № БС-4-11/16557@ от 27.08.2018 года).
Расчеты с бывшими сотрудниками умершего ИП
Наследники предпринимателя не обязаны производить расчеты по выплате заработной платы, пособий или компенсаций с его бывшими сотрудниками. Статус работодателя, так же как и статус ИП не переходит по наследству. После смерти ИП все трудовые отношения с наемными работниками автоматически завершаются (ст. 261 ТК РФ).
Сказанное относится к оплате любых пособий. Например, наследники не обязаны производить выплаты женщине находящихся в отпуске по уходу за ребёнком или сотруднику, который закроет листок нетрудоспособности после смерти ИП (ч. 6 ст. 81 ТК РФ).
Записи в трудовых книжках сотрудников правопреемники ИП также делать не обязаны, к тому же законодательно у них на это отсутствуют полномочия, даже если они захотят сделать запись по своему желанию. На основании справки о смерти ИП информацию в трудовые книжки им сможет внести уже новый работодатель.
Узнать как легально сэкономить на налогах и подготовиться к проверке вы можете у меня в:
Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело». Поделимся эффективными инструментами, чтобы бизнес предпринимателя не последовал вслед за ним.
Прежде всего определимся, что из себя представляет бизнес:
Смерть Собственника приводит к различным последствиям для каждого из перечисленных выше элементов бизнеса.
1) Трудовой коллектив
Смерть работодателя влечет прекращение трудовых договоров. При этом сотрудники попадают в непростую ситуацию. Дело в том, что до истечения как минимум 6 месяцев никто из наследников не вправе распоряжаться имуществом умершего. Они не могут погасить задолженность по зарплате, если таковая имеется. Также могут возникнуть трудности с оформлением документов об увольнении. Практика идет по пути внесения соответствующей записи в трудовую книжку ответственным за их ведение сотрудником ИП (если такой был назначен) или новым работодателем на основании свидетельства о смерти или решения суда, установившего факт смерти предпринимателя.
Трудовой коллектив фактически распускается. В такой ситуации наследники сохранят людей, только если наймут их за собственные средства. Самостоятельно или в заранее созданные организации.
Отметим, что все доверенности ИП аннулируются. Соответственно, дальнейшая операционная деятельность становится невозможной.
Такая ситуация может привести к «заморозке» бизнеса на полгода. В условиях высокой конкуренции это будет означать разрыв деловых связей и необходимость начинать все заново.
3) Имущество и имущественные отношения
Имущество (товары, недвижимость, деньги) и имущественные права (права на товарные знаки, «дебиторка», доли в ООО, акции и пр.) также перейдут наследникам только через полгода. До окончания этого периода они смогут пользоваться активами разве что в «явочном» порядке, то есть без оформления своих прав. И только в случае отсутствия какого-либо конфликта между ними.
Есть еще один нюанс: за имуществом следуют вещные права, в том числе обременения. Что это значит?
Если ИП, наоборот, брал имущество в аренду, то ситуация усложняется. Согласно п. 2 ст. 617 ГК РФ в случае смерти арендатора его права и обязанности по общему правилу переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Вместе с правами переходит обязанность вносить оплату, независимо от того, пользовались имуществом или нет. Соответственно, арендная плата продолжит копиться, а расторгнуть договор сразу после смерти наследники могут быть и не вправе.
Таким образом, если не предпринять никаких действий заранее для оптимального наследования, то дело предпринимателя может не пережить своего основателя.
Для сохранения бизнеса наследникам потребуется:
Гражданский кодекс РФ содержит положения, которые, на первый взгляд, позволяют обеспечить управление бизнесом в случае смерти его собственника.
Например, доверительное управление.
Согласно п. 1 ст. 1173 ГК РФ при наличии бизнес-имущества (например, предприятие и пр.) нотариус должен назначить управляющего этим имуществом. Личность доверительного управляющего (ДУ) может быть определена в завещании.
Но доверительное управление для ИП на практике становится нереализуемым в силу следующих причин:
Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить за счет переданного в доверительное управление имущества расходы, указанные в статье 1174 настоящего Кодекса.
Ст. 1174 ГК РФ позволяет управляющему нести расходы, связанные с управлением. Однако они не конкретизированы, и ДУ всегда будет находиться под угрозой признания необоснованными тех или иных затрат. Это может привести к обязанности управляющего возместить такие убытки.
Такие условия практически полностью исключают возможность ведения им предпринимательской деятельности, которая рискована сама по себе.
3. На практике нотариусы готовы оформлять договор ДУ только в отношении долей или акции в обществах. Говорить о доверительном управлении бизнесом умершего ИП не приходится.
Гражданское законодательство содержит также иные правовые инструменты, призванные облегчать процедуру наследования:
Однако, в действительности, ни один из них не позволяет ничего определять на те самые 6 месяцев до вступления наследников в свои права. Разве что по условиям наследственного договора можно возложить на наследника определенные обязанности.
На первый взгляд, единственным способом передать бизнес в относительной целостности своим наследникам является ведение деятельности через юридическое лицо. Но работа с использованием компании не всегда целесообразна с экономической точки зрения.
Характер изменений и порядок наследования при этом будет зависеть от множества факторов:
В каждой ситуации требуется индивидуальный подход. Обозначим основные ориентиры.
Здесь как с обеспечением владельческого контроля: в руки будущих наследников уже при жизни ИП необходимо вложить необходимые рычаги управления бизнесом, которые они смогут использовать в проблемные 6 месяцев. Напомним, владельческий контроль обеспечен тогда, когда собственник контролирует минимум два из трех моментов:
Например, если это ИП, владеющее ключевыми для бизнеса активами, текущую производственную деятельность должен вести иной субъект. Может быть, уже сам будущий наследник или организация, на доли в которой он в будущем может претендовать.
Если стратегически важны контракты с поставщиками, то, возможно, будет иметь смысл закупочное звено строить в лице организации.
Важно обеспечить наследников оборотными средствами на первые полгода, так как все деньги на счетах ИП-наследодателя будут заблокированы на этот период.
Можно непосредственно передавать их наследнику заранее либо создать ООО-«копилку», в состав которого заранее войдет преемник (или преемники) основателя.
Перевод контрагентов на наследников может быть облегчен за счет определенных условий договоров предпринимателя, которые должны быть заблаговременно закреплены в них.
Речь идет о положениях опционного договора:
По опционному договору одна сторона на условиях, предусмотренных этим договором, вправе потребовать в установленный договором срок от другой стороны совершения предусмотренных опционным договором действий (в том числе уплатить денежные средства, передать или принять имущество), и при этом, если управомоченная сторона не заявит требование в указанный срок, опционный договор прекращается. Опционным договором может быть предусмотрено, что требование по опционному договору считается заявленным при наступлении определенных таким договором обстоятельств.
Так, в договор можно попытаться внести условия, согласно которым в случае смерти ИП-наследодателя другая сторона должна:
Однако, нужно быть готовым к тому, что не все контрагенты будут готовы согласовать такие условия.
Для успешной передачи индивидуальным предпринимателем своего дела наследниками скорее всего потребуется:
Что делать, если ИП умер
Когда умирает предприниматель, его статус сразу же перестает действовать. О смерти ИП налоговая узнает от загса и выписывает его из реестра. По сути, бизнес закрывается.
Бухгалтеру
Если кратко, бухгалтеру не нужно делать ничего. Например:
оплачивать налоги и взносы. Если у ИП есть долги по налогам и взносам, их будут оплачивать наследники;
переводить деньги партнерам, работникам и родственникам. Эти тоже будут заниматься наследники.
В момент смерти ИП перестает действовать договор с бухгалтером, а нет бухгалтера — нет отчетности и налогов. Работа бухгалтера ставится на паузу, как и оплата счетов: бухгалтер больше не может распоряжаться деньгами предпринимателя. Нельзя переводить деньги партнерам, оплачивать аренду офиса и воду в кулере.
Выплачивать зарплату тоже нельзя, можно только рассчитать ее и выдать зарплатные квитки. По ним работники будут получать деньги уже у наследников.
Наследникам
После смерти предпринимателя его имущество перейдет наследникам. Для этого они обращаются к нотариусу по месту открытия наследства — это последнее место жительства, где зарегистрирован предприниматель.
Наследники получат имущество не раньше, чем через полгода.
Но главное: наследники получают не только имущество предпринимателя, но и его обязательства перед партнерами и работниками. Эти обязательства не могут быть больше доли наследства — его части, которую человек получил после того, как нотариус распределил доли между всеми наследниками, выделил супружескую долю и другие обязательные доли.
Если наследники хотят сохранить бизнес, они регистрируют ИП или ООО, договариваются с партнерами и переоформляют бизнес на себя. Если же бизнес им не нужен, они ждут полгода, получают деньги, оплачивают долги перед государством, работниками и партнерами и уходят в закат.
Работникам
В момент смерти предпринимателя перестают действовать трудовые договоры с работниками. Долги по зарплате переходят наследникам, а те выплачивают их из своих денег или ждут наследства.
Бухгалтер не может выдать зарплату работникам, но может посчитать ее и выдать расчетные листки. С ними работникам нужно обратиться к наследникам и попросить выдать зарплату за отработанное время. Если работники не знают, кто наследники, то идут к нотариусу по месту регистрации предпринимателя.
Иногда оказывается, что у предпринимателя нет наследников — тогда наследство перейдет государству, и заниматься обязательствами перед работниками будет уже государство.
Бухгалтеру и наследникам, которые не хотят ждать
Когда предприниматель умирает, банк узнает об этом не сразу. У бухгалтера есть до пяти дней, чтобы сделать нужные операции: выплатить зарплаты, перевести деньги партнерам, вывести с расчетного счета.
По опыту, по своей инициативе бухгалтер так делать не будет, но к нему могут обратиться родственники умершего и за вознаграждение попросить перевести деньги куда надо. Часто бухгалтерию у ИП ведет кто-то из родственников или родственники знакомы с бухгалтером, поэтому тут сложностей нет.
Родственники говорят, что нужны деньги на похороны, что нужно чем-то платить зарплаты, а наследство будет через полгода, и бухгалтер соглашается.
Это незаконно, но на практике за это ничего не будет. Во-первых, нет потерпевшей стороны, кому жаловаться на бухгалтера. Работники получили зарплату, наследники — деньги раньше времени. Возможно, что наследники поругаются с бухгалтером и пойдут в суд: мол, бухгалтер вывел деньги, а это наше наследство. Этот риск бухгалтер берет на себя. В остальном же ему ничего не будет: в законе нет статьи, которая наказывает за это.
В целом же бухгалтера могут привлечь к ответственности только в случае, если он переводил деньги без согласования с наследниками.
Как оплачивать аренду, если арендодатель скончался?
Умер предприниматель, у которого я снимала помещение под офис. Знаю, что его наследники оформят имущество только через полгода. Получается, что собственников помещения сейчас как бы и нет.
Все зависит от того, что написано в вашем договоре аренды.
В то же время, раз договор действует, вы должны и дальше оплачивать аренду в установленные сроки. Но не торопитесь платить предполагаемому наследнику: есть вероятность, что вы отдадите деньги не тому человеку, и вам придется возвращать их через суд.
У вас есть два варианта, что делать с арендной платой. Расскажу о них подробнее.
Почему не нужно платить аренду предполагаемым наследникам
Допустим, через месяц после смерти ИП приходит его вдова и говорит: «Я наследница, теперь за аренду платите мне». Вы можете попросить показать свидетельство о праве на наследство, а если его нет, отказаться платить и продолжать работу, оставаясь в офисе. В этом случае вдова — только предполагаемый наследник.
Предполагаемые наследники — это люди, которые имеют право на наследство, но не факт, что точно его получат. В семье могут возникнуть споры, что и кому принадлежит, может объявиться забытый наследник, который будет претендовать на наследство, или, наоборот, кто-то добровольно откажется от своей доли. То есть реальным наследником может оказаться совсем другой человек.
Раздел денег и недвижимости оформляет нотариус, он выдает наследникам свидетельства о праве на наследство. Как правило, это происходит через шесть месяцев после смерти наследодателя.
В свидетельстве указывают ФИО наследника, имущество, которое перешло ему в наследство, долю каждого наследника. Свидетельство о праве на наследство — документ, на основании которого наследник может требовать платить за аренду.
Если вы будете переводить кому-то деньги, не зная точно, что этот человек действительно наследник, может получиться так: полгода вы платили за аренду одному якобы наследнику, а потом объявился реальный наследник и потребовал плату за прошедшие шесть месяцев.
Его требования будут законными. Имущество считается собственностью наследника со дня смерти наследодателя. Вам придется снова заплатить за аренду, а деньги с неправильного наследника взыскивать через суд: вряд ли он захочет вернуть их вам добровольно.
Поэтому, пока нет свидетельства о праве на наследство, нельзя быть уверенным, что именно этот человек унаследует помещение и платить за аренду нужно ему.
Что делать с долгами умершего родственника
Иногда от умершего родным может достаться не только его наследство, но и долги. Когда наследники должны отвечать по обязательствам умершего и что делать с долгами по наследству, расскажет Bankiros.ru.
Как принять наследство с долгами и избежать проблем
В наследственную массу входят имущество умершего, его права и обязанности. Так, долги по кредитам также являются наследством. Это значит, что по ним будут отвечать наследники должника. Если их несколько, то сумма долга делится пропорционально их доле в наследстве. Каждый из родственников получает у нотариуса свидетельство о своем праве в наследстве.
Чтобы получить наследство, гражданин должен его принять – подчеркивает пункт первый ст. 1152 Гражданского кодекса РФ. Пока наследник не принял наследство, он не отвечает по долгам умершего.
За процедуру вступления в наследство отвечает нотариус. Юрист также уведомляет кредиторов о смерти должника. Однако перед вступлением в наследство гражданину имеет смысл посетить финансовую организацию, клиентом которой был умерший. Наследник сможет уточнить детали кредитного договора, узнать о задолженности и обсудить дальнейшие действия по кредиту: возможно его можно рефинансировать или реструктуризировать. А вот переоформлять кредит на себя не стоит. Банк может оформить его для вас на других – менее выгодных условиях.
При желании вы можете инициировать процедуру банкротства умершего. Такая процедура не отличается от банкротства физического лица. В данном случае для погашения долга умершего реализуют его имущество. Так, наследственная масса уменьшится пропорционально сумме долга.
Если наследников несколько, им нужно заранее договориться о том, в каком порядке и объеме они будут вносить платежи. Такое соглашение может быть устным или заверенным нотариально. Оно поможет избежать как недоплаты, так и переплаты по кредиту.
Наследники не должны платить по кредиту больше суммы, которую они унаследовали. Если долг равен миллиону рублей, а вы получили в наследство имущество на 250 тысяч рублей, то оплатить вам нужно только эту наследуемую сумму. Если у умершего были только долги и никакого имущества, вы не обязаны платить ничего.
Как законно снизить сумму выплат по долгам умершего
Если вместе с наследуемым имуществом и правами, вы также получили долги, можно снизить процент по ним. Банк будет начислять проценты и штрафы на долг умершего, пока не получит свидетельство о его смерти. Однако рассчитать сумму долга он может только со дня вступления в наследство.
Наследники должны оперативно уведомить банк о смерти заемщика и написать заявление на приостановку начисления процентов. За пользование кредитом они начисляются в любом случае. А вот проценты за просрочку платежей не могут начисляться банком до момента вступления в наследство.
Если такие уже начислены, необходимо написать заявление на перерасчет процентов за просрочку платежей. Если банк отказывается снизить сумму, необходимо обратиться в суд.
Как принять в наследство залоговое имущество
Имущество в залоге можно унаследовать только при принятии гражданином долгов умершего. Наследник должен погасить задолженность и штрафы по ней. Если умерший исправно вносил платежи и не имеет штрафов по кредиту, наследник просто получает обязанность вносить ежемесячные платежи по кредиту.
Оформить на себя собственность, которая является банковским залогом, можно сразу после вступления в наследство. Для этого необходимо обратиться в банк и внести изменения в кредитный договор. Важно, что при этом залоговое имущество останется таковым, пока кредит не будет полностью погашен (ст.353 Гражданского кодекса РФ).
Как избежать выплат по долгам в наследство
Не выплачивать долги по наследству можно, если вы:
Страховая компания может отказать в выплате, если нарушены сроки обращения или причина смерти страхователя не установлена. Отказать могут также, если причина смерти не является страховым случаем. Часто это:
Если вы узнали о страховке позже и уже внесли платежи, вы можете вернуть уплаченные средства. Суд признает это неосновательным обогащением банка.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.