Расшифровка полученных обеспечений что это
Расшифровка обеспечений заемщика в 1С Бухгалтерия 8.3
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Расшифровка обеспечений заемщика в 1С Бухгалтерия 8.3
В 1С Бухгалтерия формирование и отправка отчетности заемщика в отделения Сбербанка происходит автоматически (для этого необходимо перейти в раздел Банк, после чего воспользоваться гиперссылкой Отчеты).
Формирование и отправка комплекта отчетности.
Совершенные заемщиком сделки являются обязательными для отражения перед кредитором. В них необходимо отразить:
При необходимости отразить и в валютном отношении.
В 1С Бухгалтерия учет (3.0.70) в состав отчетности за квартал в отношении заемщика можно включить расшифрованные данные по обеспечениям. Соответствующий раздел входит в состав отчетности для банка. Заполняется он при нажатии на кнопку Заполнить. Впоследствии вручную его отредактировать не удастся.
Отчеты, касающиеся обеспечений, можно заполнить:
Обеспечение, полученное по сделке с компанией-контрагентом, содержится в документе Операция (перейти в раздел Операции, далее в бухучет, затем в операции, введенные вручную). После нажатия на кнопку Добавить вводим запись 008.01. Также необходимо заполнить данные по компании-контрагенту, сделке, а также сумму обеспечения. По сделкам, совершенным в валюте, используется счет 008.21, а также указанные выше реквизиты сделки. Если сумма обеспечения спишется, то следует отразить запись по кредиту счета 008.01.
Обеспечение отразится документом Операция по счету 009.01 с указанными в нем контрагентом и самой сделкой, которой предусмотрено обеспечение. По валютным обеспечениям используется 009.21, указывается валюта, цена договора (в том числе и в рублях). Списывается сумма обеспечения проводкой по кредиту счета 009.01 (009.21).
В карточке сделки обязательны к указанию участники, а также вид обеспечения. Чтобы включить группу Обеспечения обязательств необходимо подключить такую функциональность (перейти в раздел Главное, далее в Настройки, затем выбрать Функциональность). Обратите внимание, что установлен флажок Учет обеспечения в закладке Расчеты.
Далее необходимо установить флажок договорных обязательств в группе Обеспечения обязательств (в карточке договора). Затем указывается вид обеспечения, который выбирается из выпадающего списка, а также участники сделки.
После введения информации в систему 1С Бухгалтерия возможно формирование отчетности по рассматриваемым обеспечениям.
В отчетности обеспечение, которое получено заемщиком, отображено детально:
В отчетности обеспечение, которое выдано заемщиком, отображено детально:
Обеспечение обязательств в «1С:Бухгалтерии 8»
Учет полученных и выданных обеспечений обязательств по договорам
Согласно пункту 1 статьи 329 ГК РФ исполнение обязательств по договору может обеспечиваться:
Рис. 1. Информация об обеспечении обязательств в карточке договора
Выбирается Вид обеспечения из предустановленного программой списка в соответствии с ГК РФ:
Стороны сделки выбираются из справочника Контрагенты и указываются в полях:
Для учета полученных обеспечений обязательств и платежей предназначен забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Для учета выданных обеспечений обязательств и платежей предназначен забалансовый счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
Начиная с версии 3.0.70 «1С:Бухгалтерии 8» к забалансовым счетам 008 и 009 добавлены субсчета:
Выданное обеспечение по сделке с контрагентом отражается документом Операция по дебету счета 009.01 с указанием контрагента и договора с контрагентом, предусматривающим обеспечение обязательства. По сделкам с обеспечением в валюте необходимо использовать счет 009.21, дополнительно указав валюту и стоимость сделки в валюте. Списание суммы выданного обеспечения по исполненному обязательству отражается записью по кредиту счета 009.01 (009.21).
Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 учитываются обеспечения обязательств и платежей по договорам
Расшифровка полученных и выданных обеспечений обязательств по договорам
Начиная с версии 3.0.70 в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект квартальной отчетности заемщика расшифровку полученных и выданных обеспечений. Раздел Расшифровки обеспечений включен в состав форм отчетов для банка по умолчанию и заполняется автоматически по кнопке Заполнить.
Отчеты Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей и Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей заполняются:
В отчете Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, полученное организацией-заемщиком, отображается с детализацией:
В отчете Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, выданное организацией-заемщиком, отображается с детализацией:
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как включить расшифровку полученных и выданных обеспечений в отчетность заемщика (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.70.50.
Пользователи «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) могут автоматически формировать и отправлять прямо из программы набор финансовых отчетов заемщика во все территориальные банки Сбербанка (раздел Банк и касса гиперссылка Отчеты для банков).
О том, как сформировать и отправить в банк-кредитор комплект отчетности заемщика см. здесь.
Если заемщик совершает сделки по договорам, предусматривающим обеспечение обязательств (платежей), то для банка-кредитора требуется указывать подробную информацию о таких сделках, в том числе:
Начиная с версии 3.0.70 в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект квартальной отчетности заемщика расшифровку полученных и выданных обеспечений. Раздел Расшифровки обеспечений включен в состав форм отчетов для банка по умолчанию, заполняется автоматически по кнопке Заполнить и вручную не редактируется.
Отчеты Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей и Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей заполняются:
Выданное обеспечение по сделке с контрагентом отражается документом Операция по дебету счета 009.01 с указанием контрагента и договора с контрагентом, предусматривающим обеспечение обязательства. По сделкам с обеспечением в валюте необходимо использовать счет 009.21 «Обеспечения обязательств и платежей выданные (в валюте)», указать валюту и стоимость сделки в валюте и рублях. Списание суммы обеспечения по исполненному обязательству отражается записью по кредиту счета 009.01 (009.21).
В карточке договора в группе Обеспечения обязательств следует установить флаг По договору предусмотрено обеспечение обязательств и платежей, указать вид обеспечения, выбрав его из списка (Аваль, Залог, Гарантия, Поручительство, Прочее) и перечислить стороны сделки (Кто предоставил, В чью пользу, За кого), выбрав контрагентов из одноименного справочника.
После того, как информация по сделкам с обеспечением будет введена в учетную систему, можно формировать отчеты для банка по расшифровкам обеспечений.
В отчете Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, полученное организацией-заемщиком, отображается с детализацией:
В отчете Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, выданное организацией-заемщиком, отображается с детализацией:
Учет обеспечения обязательств полученных и выданных
Организации выдают и получают различные виды обеспечений по платежам.
Обеспечение (гарантия) представляет собой документ, в котором одна организация гарантирует другой выполнение обязательств в определенный срок на определенную сумму и подтверждает, что готова погасить задолженность, если она образуется вследствие неисполнения обязательств.
Согласно ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.
В качестве обеспечения полученных займов, отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг используются, в частности, облигации, векселя, иные ценные бумаги и виды имущества.
Различают две группы обеспечений: «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н) предусмотрено два забалансовых счета, одноименных с указанными группами обеспечений: счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Состав объектов, отражаемых на этих счетах, содержание показателей и порядок заполнения указанных строк нормативными документами не определены. Однако согласно Инструкции по применению Плана счетов на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» должны отражаться полученные отчитывающейся организацией гарантии других организаций, обеспечивающие признанные в балансе активы отчитывающейся организации (главным образом, дебиторскую задолженность любых форм). При этом должна исключаться информация об обеспечениях, не реальных к взысканию.
Учет полученных обязательств осуществляется по стоимости обязательства или стоимости, установленной договором.
Если в гарантии не указана точная сумма, то в бухгалтерском учете она принимается исходя из условий договора.
Стоимость полученных обязательств по оценочной стоимости учитывается по дебету забалансового счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
Суммы обеспечений, учтенные на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», списываются по мере погашения задолженности с кредита этого счета.
Кредитовая запись по указанному счету означает, в частности, окончание договора залога имущества ввиду полного погашения ссуды (займа), полученной залогодателем под залог имущества, а также восстановление имущества в составе собственного по истечении срока действия договора залога имущества и полного погашения залогового долга перед залогодержателем.
В учете залогодержателя суммы обеспечения, учтенные на счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», списываются по мере погашения задолженности с кредита названного забалансового счета.
Аналитический учет по счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» ведется по каждому полученному обеспечению.
На забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» должны отражаться выданные организацией гарантии, по которым несет ответственность и рискует своим имуществом отчитывающаяся организация. Гарантии, выданные под обеспечение собственных обязательств и гарантии, выданные под обеспечение обязательств других организаций, должны учитываться и раскрываться в отчетности обособленно (при существенных суммах в отдельных строках). При этом должна исключаться информация об обеспечениях с нулевыми рисками.
Все иные виды обеспечений, не отвечающие указанным выше критериям, информация по которым представляет интерес для пользователя отчетности, должны учитываться на отдельных субсчетах и раскрываться в пояснениях к бухгалтерской отчетности по формам, установленным учетной политикой организации, или в дополнительных строках справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. К таковым, в частности, относятся обеспечения, гарантирующие исполнение отчитывающейся организацией своих обязательств перед кредиторами, выданные другими организациями.
Стоимость выданных обязательств по оценочной стоимости учитывается по дебету забалансового счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
Суммы обеспечений, учтенные на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные», списываются по мере погашения задолженности с кредита этого счета.
Например, выдавая поручительство по векселю, организация дебетует счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». При получении извещения об оплате выданного векселя, истечении сроков исковой давности или оплате векселя самим поручителем счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» кредитуется.
По аналогии со счетом 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» в случае, если в гарантии не указана сумма, она определяется исходя из условий договора. Аналитический учет на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» ведется по каждому выданному обеспечению.
Как отмечалось, в соответствии с п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.
Заключая различные договоры, например займа или купли-продажи, стороны могут предусмотреть такой способ обеспечения исполнения обязательств, как залог. Его предметом может быть любое имущество, которое либо остается у залогодателя, либо передается залогодержателю.
В любом случае право собственности на него сохраняется за залогодателем.
Поэтому имущество, предоставленное в залог, в бухгалтерском учете залогодателя обособленно отражается на тех же счетах, на которых оно учитывалось ранее.
Гарантии, выданные в обеспечение исполнения обязательств, залогодатель учитывает на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Стоимость имущества, являющегося предметом залога, на счете 009 учитывается в сумме, в которой оно оценено сторонами в договоре о залоге.
Если основное обязательство выполнено, имущество, являющееся предметом договора о залоге и переданное ранее залогодержателю, возвращается залогодателю (п. 3 ст. 352 ГК РФ).
Пример
ЗАО «Маргаритка» 1 апреля 2008 г. получило от ООО «Астра» заем на пополнение оборотных средств в денежной форме на сумму 600 000 руб. сроком на три месяца из расчета 1,6 % в месяц. По договору займа заемщик (ЗАО «Маргаритка») уплачивает проценты ежемесячно.
Заем выдан под залог облигаций сторонней организации номинальной стоимостью 650 000 руб. В договоре о залоге облигации оценены на сумму 640 000 руб. Предмет залога в соответствии с этим договором передается залогодержателю-заимодавцу.
ЗАО «Маргаритка» возвратило ООО «Астра» денежные средства в полном объеме по истечении срока договора займа – 30 июня 2008 г. В тот же день предмет залога возвращен залогодателю.
В бухгалтерском учете должны быть сделаны следующие записи:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 апреля 2008 г. | |||
| Получены денежные средства по договору займа; | 600 000 | ||
| Отражена номинальная стоимость облигаций, переданных в залог | 58-2 «Облигации, переданные в залог» | 58-2 «Облигации» | 650 000 |
| Отражено обязательство, выданное в обеспечение исполнения договора займа; | — | 640 000 | |
| 30 апреля, 31 мая, 30 июня 2008 г. | |||
| Начислены проценты по полученному займу за месяц (600 000 руб. х 1,6 %); | 91-2 | ||
| Перечислены начисленные проценты | |||
| 30 июня 2008 г. | |||
| Отражен возврат займа | 600 000 | ||
| Отражена номинальная стоимость облигаций, возвращенных залогодержателем | 58-2 «Облигации» | 58-2 «Облигации, переданные в залог» | 650 000 |
| Списана сумма погашенного обязательства по договору о залоге. | — | 640 000 |
В бухгалтерском учете залогодержателя стоимость имущества, полученного в залог, отражается на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» в сумме, по которой данное имущество оценено сторонами в договоре о залоге.
Стоимость имущества, полученного в залог залогодержателем, налогом на прибыль не облагается (пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В нашем примере в бухгалтерском учете ООО «Астра» должны быть сделаны следующие записи:
Как включить расшифровку полученных и выданных обеспечений в отчетность заемщика
Отправим материал вам на:
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.70.50.
Пользователи «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) могут автоматически формировать и отправлять прямо из программы набор финансовых отчетов заемщика во все территориальные банки Сбербанка (раздел Банк и касса гиперссылка Отчеты для банков).
О том, как сформировать и отправить в банк-кредитор комплект отчетности заемщика см. здесь.
Если заемщик совершает сделки по договорам, предусматривающим обеспечение обязательств (платежей), то для банка-кредитора требуется указывать подробную информацию о таких сделках, в том числе:
Начиная с версии 3.0.70 в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект квартальной отчетности заемщика расшифровку полученных и выданных обеспечений. Раздел Расшифровки обеспечений включен в состав форм отчетов для банка по умолчанию, заполняется автоматически по кнопке Заполнить и вручную не редактируется.
Отчеты Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей и Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей заполняются:
Выданное обеспечение по сделке с контрагентом отражается документом Операция по дебету счета 009.01 с указанием контрагента и договора с контрагентом, предусматривающим обеспечение обязательства. По сделкам с обеспечением в валюте необходимо использовать счет 009.21 «Обеспечения обязательств и платежей выданные (в валюте)», указать валюту и стоимость сделки в валюте и рублях. Списание суммы обеспечения по исполненному обязательству отражается записью по кредиту счета 009.01 (009.21).
В карточке договора в группе Обеспечения обязательств следует установить флаг По договору предусмотрено обеспечение обязательств и платежей, указать вид обеспечения, выбрав его из списка (Аваль, Залог, Гарантия, Поручительство, Прочее) и перечислить стороны сделки (Кто предоставил, В чью пользу, За кого), выбрав контрагентов из одноименного справочника.
После того, как информация по сделкам с обеспечением будет введена в учетную систему, можно формировать отчеты для банка по расшифровкам обеспечений.
В отчете Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, полученное организацией-заемщиком, отображается с детализацией:
В отчете Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей каждое обеспечение, выданное организацией-заемщиком, отображается с детализацией: